浅谈税收和会计的关系

纳税会计的作用

1、为会计主体进行税收筹划，以降低会计主体的税收成本。

2、确保会计主体可以准确地计算税收项目的金额。

3、监督会计主体是否遵守相关的税收法规。

其中纳税会计是将税收的法律制度和会计核算工作相结合，并对会计主体的经济业务进行反映和监督的一项特殊性专业会计活动，是社会发展到一定阶段而产生的一种新型会计体系。与一般的企业会计相比，纳税会计一般只反映会计主体的税务资金活动，当会计主体财务会计的处理方法与有关税收法规不一致时，纳税会计应当以税收法规为基准。

 

税务会计与财务会计的关系

会计的工作内容及所反映的企业财务信息是税务会计工作开展的基础之一，而税务会计工作的开展有利于为企业的财务会计工作提供一定的协助。其中税务会计指以纳税人为会计主体，以货币为主要计量单位，依据相关税收法规并运用会计基本理论和方法对纳税人的税务资金运动进行连续、系统、全面的核算筹划工作；而财务会计指以货币为主要量度，对企业已发生的交易事项运用专门的方法进行确认和计量，并以财务会计报告为主要形式，定期向各经济利益相关者提供会计信息的一项经济管理活动。

 

 

所得税计算及会计处理

所得税的计算公式具体如下：

企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额；

其中，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数；

其中，应纳税所得额=月度收入-起征点-专项扣除（五险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

计提企业所得税时，会计处理为：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

计提个人所得税时，会计处理为：

借：应付职工薪酬——工资

贷：应交税费——应交个人所得税

缴纳企业所得税和个人所得税时，会计处理为：

借：应交税费——应交所得税

应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

 

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浅谈税收和会计的关系
答：由此，税收与会计的关系可见一斑。税收是会计的环境因素之一。而会计则是税收的实现条件；税收政策的规定影响和制约着会计确认、计量、记录与报告的方法，而会计理中论和核算方法的变更和改进又会促进税收的改革与完善。我们都知道，税收作为财政收入的一种特殊形式，具有区别于其它财政收入形式的特点。税收...

会计与税收的关系与区别是什么?
答：1、核算所实现的目标方向不同。税务会计所实现的目标是在税法的规范下为企业筹划纳税形式，并实施纳税筹划、计算、申纳税款等税务活动;财务会计的目标是客观、公正地反映企业的财务状况、经营成果及资金变动情况。2、核算对象不同。税务会计核算的对象是企业涉及到税收部分的财务数据，例如企业的经营收入及利...

会计与税收的关系与区别是什么?
答：会计与税收之间存在着千丝万缕的关系。一方面，会计对税务系统的运作起着重要的作用，会计可以为税收管理部门提供准确可靠的资料，便于其准确的计算纳税人的应纳税收，从而保证税收的归属和缴纳。另一方面，税收也是会计工作的基础，税收规定是会计工作的基础，税收的变化也会影响会计的实际工作，因此，会计人...

会计与税收的关系与区别是什么?
答：会计和税收，前者是人或者工作，后者是事物，二者无法区别。会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。会计是以货币为主要的计量单位，以凭证为主要的依据，借助于专门的技术方法，对一定单位的资金运动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督，向有关...

浅谈税收和会计的关系
答：1、企业和个人所得税的会计分录是根据税法规定，企业和个人应当按照一定比例向政府缴纳的税款，企业和个人需要定期向税务机关申报缴纳税款。2、企业和个人在会计分录中，应当对应缴纳的所得税做出相应的记录，并确定应缴税款的金额。3、企业和个人在缴纳所得税时，应当将缴纳的税款记入应交税金凭证，并在...

论述税法与会计准则之间的关系
答：1 企业运行中会计准则和税法之间的具体关系分析 1.1 会计准则是税收工作正常开展的基石之一 从税法的实际使用情况来看，税法的根本目的就是通过高度规范性的制度，来实现国家以及企业的具体分配方式能更加的合理化，让分配方式更加的科学化、合理化，也能通过将税法落实到当代社会发展中而让国家财政收入分配...

简述税收会计与财务会计的联系
答：税收会计与财务会计的联系如下：税务会计与财务会计存在差异，但税务会计的处理结果也对企业的财务状况产生影响，因而税务会计的种种处理结果应当与企业的财务会计相协调。具体表现在以下方面：1、税务会计的信息以财务会计的信息为基础。从各国税务会计的实践看，如企业所得税，大都先以企业的会计利润为基础...

税法学与税务会计的区别及联系
答：税会模式是以宏观经济理论为基础的，它强调会计制度与税收法规的统一，税会职能侧重于为政府部门提供控制与管理服务，政府部门强制执行相应的会计准则；但是以微观经济模式建立的税会模式，强调二者的分离，而我国的税会关系一般表现为分离的模式。要正确处理税收法规与会计制度的关系，必须实事求是，根据我国...

新企业所得税法下会计准则与税收制度的关系探析
答：在我国,“会、税”关系被称为财务会计与税务会计的关系。目前在我国会计理论界比较具代表性的观点主要有三种:第一种观点是主张税务会计与财务会计合一,简称“统一论”;第二种观点是主张税务会计与财务会计相协调,简称“协调论”;第三种观点是主张税务会计与财务会计适当分离,简称“分离论”或“独立论”。实务中,...

怎样认识企业的财务会计与税务会计的关系
答：这些都是税务会计应该从财务会计中独立出来理由，这样既保护了国家利益，也保护了投资者的利益。税务会计资料大多来自财务会计，在进行纳税调整、计算，并做纳税调整会计分录后，再反映在会计账簿和报告中，这就决定了税务会计既要熟悉财务会计又要精通税法。如何正确认识并处理好会计法规与税法规定之间的差异...