在市场经济条件下财政职能与政府职能的关系及其作用 如何理解市场经济条件下的财政的职能
(深圳市社会科学院，广东深圳 518031)
[摘 要] 随着中国经济的转型，我国政府面临很多新情况和新挑战。从地方政府看，还存在三个方面的问题：一是政府职能的设定与履行过程中，还存在着"越位"、"错位"和"缺位"的现象；二是存在着政府与市场、政府与企业、政府与社会的关系仍未能理顺；三是经济社会发展出现失衡，产业结构面临重大调整。现阶段，我国各级政府职能转变已经成为当务之急。地方政府职能转变涉及的问题很多，也比较复杂，当前其应着力转变的重点：一是从传统管理思维向现代管理思维转变；二是从人治管理思想向法治管理思想转变，三是从增长型理念向协调型理念转变；四是从封闭型的行政体制向公开型的行政体制转变；五是从传统的行政审批型向现代的公共服务型转变。
[关键词] 市场经济；地方政府；职能转变
[中图分类] D67.6 [文献标识码] A [文章编号] GDB-1130（2005）02-0007-06
随着我国社会主义市场经济的不断深入发展，尤其是我国加入WTO后，必须严格按照 WTO通行规则办事，进一步开放国内市场，我国政府面临很多新情况和新挑战，如何适应新的形势发展需要，及时改革和调整政府职能，从而在市场化进程中趋利避害，这是当前我国政府面临的课题，也是我国各省市地方政府面临的课题。因此，如何以科学发展观为指导，加快地方政府职能转变，实现政府管理创新，在全面建设小康社会的过程中发挥好政府的作用，已成为各级政府的当务之急。
一、地方政府职能转变面临新问题和新挑战
新中国成立以来，我国各级政府对经济管理的职能经历了从"全能政府"到"有限政府"，从逐步放开政府对经济的直接控制，到逐步实行政府的间接手段为主的宏观调控，再到"加快形成行为规范、运转协调、公正透明、廉洁高效的行政管理体制"这样一个不断探索和创新的过程。地方政府职能也正向着科学化、合理化的方向迈进。特别是我国实行改革开放以来，地方政府行政管理体制改革和职能转变取得了显著成绩，以间接手段为主的政府宏观调控体系框架基本建立，市场体系建设取得了重大进展，政府管理经济的方式和方法有了较大的转变，决策民主化有了很大提高，促进经济和社会协调发展的职能不断加加强。但是，由于长期以来社会主义计划经济体制下所形成的思想观念束缚和经济社会发展阶段的制约，地方政府职能定位明显滞后，政府管理职能并未得到根本性的转变。
从地方政府面临的现实情况看，当前政府在经济管理中普遍存在着许多弊端。归结起来，比较突出地反映在：一是政府职能的设定与履行过程中，还存在着"越位"、"错位"和"缺位" 的现象；二是存在着政府与市场、政府与企业、政府与社会的关系仍未能理顺；三是经济社会发展出现失衡，产业结构面临重大调整。特别是"三位现象"的存在，一方面影响了市场机制作用的正常发挥，另一方面也弱化了政府职能作用的发挥。现在有不少事情，名义上由政府管着，实际上根本没有管住；有的管住了守法的，却没有管住胆大的；有的该管的没能管，不该管的却花费了不少力气，政府的整个经济管理看上去架式不小，事实上又显得软弱无力。很明显，政府尚未能通过合理的职能定位，使越位的回归原位，错位的纠正过来，缺位的加入进去，总之，政府未能有效地发挥应有的职能。
从挑战方面看，当前地方政府面临的挑战，比较突出地反映在以下四个方面：一是经济全球化在世界范围内深入发展。伴随着区域集团化和经济全球化的发展，国际贸易日趋广泛活跃，发展规模不断扩大；特别是国际资本大规模的快速流动，跨国公司的全球化投资经营，使世界各国的经贸开放程度普遍提高，经济贸易联系更加紧密，这就对政府的经济管理职能提出了新的要求。政府管理经济的体制、职能和管理的方法必须要与之相适应。二是科学技术日新月异与网络化、信息化的普及发展。当今时代，计算机技术、网络技术的迅猛发展，使人们的工作方式、学习方式和生活方式发生了巨大的变革，加上交通运输业的普遍发展、生产效率的不断提高，国与国之间的距离正在变小，传统的生产模式、流通模式和消费模式都在发生深刻的变化，使政府传统的管理与服务，在方式方法上受到了比较大的冲击，网络化和信息化发展的社会现实对政府的管理与服务提出了新的和更高的要求。三是市场取向改革与市场化的全面、迅速发展。随着我国改革开放的深人和社会主义市场经济体制的逐步建立，在经济社会生活中，市场发挥着越来越大的作用。但是，一方面与比较成熟的市场经济国家和地区相比，我国的市场体系还很不完善，需要政府在建立健全市场体系、规范市场秩序、推动市场体系的建设上积极主动地发挥作用；另一方面，市场的培育与发展，又要求政府改革传统的管理模式，以适应市场化发展的需要。这些都是新形势下政府面临的新的挑战。四是我国加入WTO面临更大的对外开放。在全国范围内，开放型经济将得到进一步的发展。这就要求我国的各级政府，必须认真研究如何建立起与开放型经济相适应的管理体制和法律体系；认真研究如何调整产业结构和国有经济布局，及时转变政府职能，使政府从微观活动中有序退出；认真研究如何建立和维护公平竞争的市场环境，为内资和外资企业、为不同所有制的经济主体提供平等竞争的市场条件，把行政性审批降到最低限度；认真研究如何为社会提供应有的公共产品和公共服务，提高政府的行政运转效率；认真研究如何在全球化趋势下加强和改善政府的宏观调控，规避经济风险，维护自身的经济安全和经济发展。
二、地方政府职能转变成为当务之急
在市场经济条件下，地方政府的职能可以概括为两个主要方面：一方面是纠正市场失灵，另一方面超越市场、引导市场。在市场经济体制比较成熟的条件下，政府一般无须干预，政府的职能有限，但这并不意味着政府就无事可做了。一般来讲，在市场经济条件下，政府的作用还是相当重要的。一方面，政府的作用是纠正市场的固有缺陷。这是因为，社会实践已经证明，市场有其自身无法克服的弱点和消极方面：一是市场难以控制总量失衡；二是市场难以完全做到产业结构的合理化；三是市场配置资源难以做到完全到位；四是市场难以控制微观经济主体的市场竞争，容易造成经济秩序上的混乱；五是市场自发运行的结果必然带来垄断，使竞争不充分、不完善。为了弥补市场的这些缺陷，政府就需要担负起纠正市场的经济职能。政府通过对市场的纠正，最大限度地减少市场对经济发展的消极作用。另一方面，政府的作用是超越市场、引导市场。政府干预市场不仅仅是为了纠正市场缺陷，更重要的是超越市场和引导市场。超越市场就是要求政府能够站在市场之上，控制市场的总体运行，防止其自发发展造成的危害；引导市场就是要求政府在培养市场和发展市场的同时，协调有关方面，推动市场顺利健康发展。
在现实经济生活中，市场缺陷的存在，是政府干预社会经济活动的理由，但政府干预社会经济活动应确定在什么样的规模和范围之内，就难以准确地做出回答。一般认为，政府干预市场应该适度。即政府特别是地方政府在资源配置过程中不要包揽一切，不要去做本来应当由市场去做,尤其是实践已经证明市场能够做好的事情。具体的说，一是政府干预的范围应是弥补市场的缺陷和不足，是对市场机制的"拾遗补缺"。在市场机制能够发挥功能优化资源配置的领域，政府就不要插手或介入，而在市场机制不能有效配置资源的领域才需要政府干预，实施有效的宏观调控。二是政府干预市场的目的应是促使市场机制恢复功能，而不是去代替市场。一般来讲，政府干预市场的方式和力度就不应该是固定不变的，而应随着经济形势的变化而变化。在市场经济不够发达、市场调节力量还不够强、或者市场发生失衡时，应适当加大政府干预的力度；而当市场体系比较完善、市场调节力量增强或市场处于均衡状态时，就应当缓和政府干预的力度，以充分发挥市场机制的调节功能。三是政府干预市场的结果必须要比干预前的情况有所改善和好转,否则，就不要干预。即政府在准备伸出"看得见的手"进行干预之前，必须准确地看清"看得见的手"的不完善的地方，以增加干预的有效性和准确性。
在我国，由于有着几十年计划经济的传统历史，因而在向市场经济体制转变过程中，政府起作用的领域多一些。随着我国市场经济体制改革的深入和市场经济的发展，现阶段我国各级政府的职能：一是要坚决从那些不该管的领域退出，强化那些本该属于政府管理范围的职能；特别是要强化政府对宏观管理能力和培育和完善市场的能力。二是要全面考虑和统筹安排政府部门退出的这些领域，其相应的职能由谁来行使？假如某种职能是由某一行业协会来行使，那么如何去规范行业协会的行为，使其朝着行为规范、公正、合理、的方向健康发展。三是要形成并确立政府职能转变的长效机制。在社会经济生活中，随着市场化的不断发展和科学技术的不断进步，政府职能转变无疑是一个动态的过程，不可能有任何固定的模式选择，它应是随着市场形势发展的需要而变化，这就在客观上要求我们必须建立健全一种长效的运作机制来适应这种转变。同时还特别需要制定与其相适应的有关法律法规。四是要不断提高政府部门工作人员的素质。随着政府行政管理机构的精简和政府的职能转变，逐步形成行为规范、运转协调、公正透明和廉洁高效的政府行政管理架构，并逐步通过电子政务等手段，实现政务公开，政情公开，依法办事和依法行政，这势必对政府部门行政工作人员的素质提出新的更高的要求。
必须看到，随着经济全球化和我国加入世贸组织所承诺的兑现，我国的对外开放将进入一个全新的阶段，与其他国家相比，我国中央政府及地方政府职能转变的任务尤其艰巨，并已经成为当务之急。
（一）政府行政管理体制滞后于经济体制改革的总体进程
改革开放以来，为适应市场经济发展，我国中央政府和各级地方政府解放思想，更新观念，不断地对政府行政管理体制进行了改革，精简机构和转变职能，改革与发展都取得了重大成效。但是必须看到，我国中央政府和地方政府的行政管理体制和政府的职能仍然未能适应社会主义市场经济发展的需要，政府行政管理体制的改革明显滞后于经济体制改革的总体进展，政府职能的转变明显滞后于政府机构改革的总体进程。
（二）市场取向改革的任务远未完成
从计划经济体制向市场经济体制转轨，但市场取向的改革任务远未完成。虽然，目前我国社会主义市场经济的总体框架已经初步建立，但是必须看到，我国加入世贸组织，国内市场必然快速开放，这就不可避免地对我国各地市场带来短期的巨大冲击，因而客观上要求政府在市场开放过程中统筹规划，建立完善市场体系和社会保障体系，同时顺利完成市场开放带来的结构性调整。
（三）政府职能定位不明确
政府职能问题即政府的职能定位问题是政府行政管理体制的核心问题。虽然，我国经过20 多年的改革开放，政府机构改革和行政职能已经取得了明显的成绩和进展。但是，中央政府和地方政府的职能定位至今还未从根本上得到明确，中央政府和地方政府的关系至今也未能真正理顺，政府与企业、政府与市场、政府与社会的关系也还没有很好理顺，中央政府特别是地方政府的职能转变远远未能适应社会主义市场经济发展的需要。
（四）政府职能转变未能适应市场化和经济全球化发展的需要
从全球范围看，我国是一个发展中的社会主义大国，特殊的国情要求我国的各级政府必须适应市场化和经济全球化发展的需要，及时转变政府的职能。政府的这种职能转变，既要求兼顾不同地区、不同部门的发展要求，又要兼顾参与国际经济分工与建设国内统一大市场的要求，既要发挥我国各地区经济发展的比较优势，又要力争在经济全球化进程中最大限度的取得参与国际分工的权益。
三、地方政府职能转变的重点
在现阶段，牢固树立和认真落实科学发展观，不断深化和完善我国社会主义市场经济体制，特别是深化政府的行政管理体制，合理定位地方政府职能，是全面正确履行政府职能的前提和需要，更是实现经济社会全面、协调、可持续发展的必然要求。根据社会主义市场经济的基本理论和科学发展观的要求，在当前我国经济转轨的新时期，政府的作用与市场经济发展比较完善的国家相比具有一定的区别。应当看到，我国地方政府职能转变涉及的问题很多，也比较复杂，从培养和维护有效率的市场的角度来看，当前地方政府的职能，其应着力转变的重点，主要应放在以下五个方面：
（一）从传统管理思维向现代管理思维转变
在过去传统的社会主义计划经济时代，地方政府充当"全能政府"，在这种全能化模式下，地方政府在对经济和社会的超强管理而在某些方面表现出优越性，对保证集中社会资源办大事，有效地维护社会的秩序和稳定，起到了一定的作用。改革开放以来，我国通过行政体制的改革，实行简政放权，推动政府职能转变，但在发展市场经济的今天，地方政府职能定位仍然未能明确，管了许多"不该管、管不好、管不了"的事，而许多应该管的事，又没有力量去管。因此，政府职能的转变，首先是转变政府的管理思维，政府必须从"全能型"转向"有限型"，从政府主导型经济向市场主导型经济转变，从管制思维向服务思维转变，并从社会服务的控制者转变成为社会服务的提供者，以适应我国发展市场经济和我国加入WTO发展的客观需要。
（二）从人治管理思想向法治管理思想转变
经过26年的改革开放，我国的行政管理体制虽然发生了重大的变革，但是过去那种自上而下的行政控制型的特点还非常明显。这种体制已经不能适应市场经济发展和我国加入WTO后的发展要求。从某种意义上讲，市场经济是法治经济，政府尤其是地方政府的制度化和法律化是必然趋势。在市场经济条件下，政府的行为都必须用明确的法律法规加以规范。在政府行为规范的众多形式中，法律化是最高形式，也是最主要的形式。政府应当从行政控制型体制向依法行政型体制转变，把主要精力放在完善立法，加快社会主义市场经济的法制建设上来，实施依法行政和依法办事，着力推动政府工作的制度化、法制化。与此同时，政府应该实施公正严明的立法和执法，规范社会各种角色活动的行为，惩治一切违法违纪行为。因此，转变政府职能必须彻底抛弃过去传统的人治思想，加强法治意识，树立法制观念，真正从传统的人治管理思想向现代法治管理思想转变。
（三）从增长型理念向协调型理念转变
由于"十年文革"，我国的社会生产力遭到严重破坏，改革开放以来，我们坚持以经济建设为中心，大力发展社会生产力，不断调整产业结构，一些地方政府为追求业绩，"以GDP为中心"，注重经济规模和效益，忽视了整个经济社会的全面协调发展，导致社会事业发展相对滞后。贯彻和树立科学发展观，地方政府必须树立协调理念，必须从增长型理念向协调型理念转变，一方面要切实加强对国民经济各部门、不同产业、不同区域经济、积累和消费、分配关系、微观经济行为等的协调，促进社会和经济协调平衡发展。另一方面，必须下大力气解决现实生活中出现的收入分配不公、下岗失业、社会信用和社会秩序等问题。政府能否在经济的持续增长中有效地发挥作用，关键看能否妥善解决失业问题、收入分配问题、社会信用和社会秩序等问题。如果这些问题解决得好，社会各个方面利益关系不断得到有效地协调，构建社会主义和谐社会就能得以实现，经济发展就有了可靠的社会环境；如果这些问题解决得不好，社会的和谐和经济的增长就会有困难。因此，从增长型理念向协调型理念的转变，是政府职能转变的一项不可忽视的重要内容。
（四）从封闭型的行政体制向公开型的行政体制转变
我国2003年发生的SARS危机告诉人们，在一个突发性公共事件当中，政府对公共事件的瞒报、谎报、误报，比任何行为都更可怕，更比任何行为可能造成的损害都要大。从我国2003 年发生的SARS危机的教训可以表明，由于疫情初期某些地方政府对疫情信息的不公开，以及有的政府部门中的某些官员的不负责任，造成了疫情的大面积扩散传播，对人民的生命健康和社会安全造成了难以弥补的损害。因此，政府必须接受这个惨痛的教训，彻底从传统的封闭型行政体制向现代的公开型行政体制转变，以人民的利益为首任,实行政务公开、制度公开、信息公开，以适应现代社会开放型发展的客观需要。
（五）从传统的行政审批型向现代的公共服务型转变
当前，我国产业结构已经从以农业为主转变为以制造业、服务业为主，经济发展正面临着向"后现代化"转型的挑战。正确处理好政府与企业、政府与市场、政府与社会的相互关系，将政府管不了、管不好或者不应当去管的事情，坚定不移地交给市场主体和市场的中介组织去做，政府应当从传统的行政审批型向现代的公共服务型转变。地方政府的主要职能职责，应当放在加大管理社会公共事务、提供有效的公共服务上；放在规范财产关系、信用关系和契约关系上；放在为确保市场竞争的公平，维护市场秩序，维护社会生活的公平与效率上；放在建立和完善社会保障制度和社会服务体系等方面上来。
如何理解和表达社会主义市场经济下的财政职能？~
一般说来，财政是政府履行职能的主要物质基础，财政部门是经济管理综合职能部门，财政的具体职能作用往往与经济社会发展水平和体制变革密切相关。概括起来，从以下五个方面来理解社会主义市场经济条件下的财政职能作用。
一、弥补市场缺陷，直接配置社会公共资源。
按生产要素贡献分配收入是对资源配置效率的激励，但市场机制是不会对公共部门充分分配资源的。比如，与广大人民群众利益密切相关的外交、国防、安全、一般行政等部门，政府只能将通过税收获得的收入直接进行资源配置，以弥补市场配置资源的不足。这是财政最主要的功能。
市场资源分配不足的部门，主要是含有所谓外部效应或者外部效益的部门，这些部门资源运作的结果，其效益不仅仅表现在本部门，而且不同程度地表现到其他部门甚至全社会。国家财政必须区分外部效应的程度和层次来确定公共资源配置的方式和力度。
以教育为例，它是带有很大外部效应的部门，其中按层次划分，最具有公共性、外部效应最强的是义务教育。从小学到初中的教育，使孩子获得走向社会的基本能力，下一步是职业教育，即还可以读高中、上大学，追求不同的发展方向。职业教育的外部性就比较低一点，高等教育的外部性则更低。政府支持要分层次，应该更多地支持义务教育。
当前，尽管我们在不断地调整资源配置的结构，但仍然存在一些缺陷：一方面教育总资源动员不足，另一方面用于高等教育的比重偏大，在世界上都属于比较高的。应该在增加资源的基础上，进一步调整资源分配的结构，更多地分配到义务教育。
高等教育具有准公共性，国家要提高全民教育程度，同时对于受过高等教育的青年来说，进入高收入阶层的机会增加，应当为此付出费用。对高等教育乱收费要整顿，还要结合收入分配政策对资源分配结构进行调整。比如，针对高等学校中来自低收入阶层的学生，教育经费以助学金的方式为其补偿70％的教育成本，如果学得好，再给20％作为奖学金，其余部分靠勤工俭学等方式获得；中等以上收入家庭的孩子上大学，应该承担更多的费用。这样的分配政策既补偿了起点的不平等，也有利于鼓励勤奋学习。
对卫生事业也要有所区分，公共卫生如防疫、公共环境的卫生，具有最强的外部性。计划生育作为基本国策，也有很强的外部性。医疗要区分为基本医疗和其他医疗，采取不同的分配政策。当前医疗资源的分配最大难题是信息不完善、不对称，要有针对性地进行医疗改革。
市场配置资源过程中，会产生个人之间、地区之间的分配差异。从国家统一和社会稳定角度出发，世界各国都通过一些相关政策对收入分配进行调节。从市场经济发展的一般情况看，不论是物流的效率，信息的效率，还是市场需求方面的效率，都会导致产业的聚集，特别是向中心城市、向城市带聚集。随着经济发展，这种聚集性还会增强。如何使基本公共服务能力在各地区之间趋向于均衡，也就是我们常说的基本公共服务能力均等化，中国政府和财政为此做了大量的工作，基本工具就是一般转移支付和专项转移支付。
一般转移支付是计算各个地区标准财政收入和标准财政支出，两者之间的差额通过上级的转移支付给予一定比例的补助。这种资金是不问用途的，目的是补充各地自己的财力，地方能够根据当地的特点安排公共服务，具有非常强的公共服务能力均衡的作用。
我国从1995年开始实施一般性转移支付制度，由于受财力制约，当年中央财政安排21亿元，只补充了地区之间基本公共服务能力缺口的4％。2005年一般性转移支付达到1200亿元，再加上民族地区、工资发放等财力性的转移支付，共计3000多亿元，弥补基本公共服务能力缺口47．8％。我们还要继续补充这个能力缺口。专项转移支付是指定具体用途的，一般来说地方也要配套投入，如用于基础设施、义务教育的特定项目，它也有均衡各地公共服务能力的作用。
对个人来说也有收入分配不平等问题。鼓励通过诚实劳动、合法经营，让一部分人先富起来。激励机制是劳动力和其他生产要素按照贡献参与分配，虽然分配的结果有差异，但相对是合理的。只是调节的力度各有不同，一般采用累进的个人所得税制度进行调节。我国实施了一些收入分配调节政策，如实行累进个人所得税制度，对低收入群体实行居民最低生活保障制度等。目前，我们正在进一步完善这些分配调节制度。当然，巧取豪夺不属于诚实劳动、合法经营，由此导致的收入分配差距，要在分配的过程中采取措施加以治理。
二、总需求的调节。
市场自发产生的生产活动总水平很难恰好等于这个经济体所能支持的最高水平，或者达不到，或者超过。达不到的话，资源不能充分发挥它的效益，就业不足；超过的话，或迟或早要出现通货膨胀。在经济发展的不同时期，政府分别采取不同的财政政策，调节总需求，促进社会总供给和总需求的基本平衡。当经济下滑、社会总需求不足、失业增加的时候，政府应采取扩张性的财政政策，增加财政支出，同时减少税收，以便刺激总需求的扩大，消灭失业现象；当经济膨胀的时候，社会总需求过度，会引起通货膨胀，这时政府应采取紧缩性的财政政策，减少财政支出，同时增加税收，以便抑制总需求，消灭通货膨胀。
累进的个人所得税等制度具有“内在稳定器”的作用，帮助社会来稳定经济活动。如累进的个人所得税使税收在经济萧条时趋于下降，从而有利于经济的复苏；在通货膨胀时期趋于上升，从而有利于经济的降温，这是保证经济健康运行、减轻经济周期性波动的一个重要因素。失业救济金制度也有这样的功能，人们失业后开始领取失业补助金，当他们重新找到工作时，失业补助金停止支付，从而有利于经济的稳定。
总之，财政在总需求的调节方面应当能够发挥较大的职能作用，特别是总需求不足的时候，财政作用比较显著。我们知道，为了治理通货紧缩，1998年开始实行积极的财政政策，即扩张性的财政政策，这一政策一直持续到2002年。主要采用了三方面政策：
一是扩大公共投资；
二是提高工资，主要是公教人员的工资，同时提高社会上属于财政需要适当干预的低收入者的收入，比如提高退休金，建立起城镇最低生活保障制度；
三是适当刺激出口，调整提高了出口退税率。
三、建立社会经济发展激励机制，包括正激励和负激励。
按生产要素的贡献进行分配，是对效率的一种激励。从2006年3月26日起，对超过一定价格水平的国内生产原油开始征收特别收益金，因为国内生产原油产生的这部分收入是自然资源的贡献，不是石油公司的贡献。过去没有征收，主要是因为石油公司按国际市场价格向石化企业、炼化企业出售原油，国内开采原油的成本加上再开发投入的成本与当时的国际市场原油价格差不多，现在国际市场原油价格上涨到60多美元一桶，就出现了巨额利润。它并不都是资本的贡献、管理者的贡献、职工的贡献，相当一部分是国家的石油资源的贡献。
现在人们常常讲初次分配注重效率，再分配注重公平。党的十六大提出，初次分配注重效率，发挥市场的作用，鼓励一部分人通过诚实劳动、合法经营先富起来。我们对国内开采原油征收特别收益金就是初次分配，我们鼓励诚实劳动，不是占用国家资源多你就多得，注重效率的同时，属于国家的也应交给国家，要讲究公平。正在整顿采矿权市场。现在采矿权是以行政分配为主，这不利于体现市场化的原则，也容易产生腐败，要通过市场招标分配。矿山开采权是国家的权力，其收益主要是国有自然资源的贡献，不是矿主的贡献，要通过采矿权的拍卖，国家收回这部分价值，这也属于建立激励诚实劳动、合法经营的初次分配机制。如果激励设计不当的话，就会产生“非生产性活动”，市场主体就不会致力于合法经营，从而形成对“非生产性活动”的激励及资源合理配置的负激励。
激励总是相互对应的两个方面并存的，更为直接的表现是某一领域的政策导向。比如，2006年4月1日出台的消费税，既有正激励也有负激励，正激励是降低小排量轿车的消费税率，鼓励节约能源；负激励是提高高档轿车的税率，等等。负激励不是禁止，对于高收入者来说，提高10％、20％的消费税，该买车的人还是要买的，但是激励导向是负的，不鼓励买大车，要节约资源。
税收制度的简化、明确、一致也是这样，目前的企业所得税制对非外商投资企业，特别是对小企业、私营企业不公平，容易引发违法经营。因此，我们一直在推动“两法合并”。全国人大常委会决定审议两个所得税法合并的议案。现在不少人提倡注重第三次分配，即捐赠的分配作用，在新的所得税法中将对捐赠给予更多的鼓励。
四、向社会提供财经行为规范。
财政既对公共部门，也对市场部门提供财经行为规范。近年来在公共部门进行的部门预算、“收支两条线”、国库集中收付、政府采购等改革，以及正在进行的政府收支分配改革，既是为了提高效率，也是为了规范公共部门的行为。
财政对市场主体也提出规范。税收在一定意义上也是约束，必须诚实纳税，必须提供准确的信息。我们国家要求公民提供的信息是很少的，实行累进综合所得税制的国家，个人所提供的活动信息是相当多的。受征管能力所限，我国还没有采用综合所得税制，也没有要求公民提供相关信息的法律。实际情况是可以拿着一箱现金买房子，银行还做上门服务。
现在有一些企业不愿意交社会保障费，要把退休的职工推给社会，这也是违纪违法。会计制度也是纪律，无论是企业会计人员不做假账，还是社会审计、注册会计师必须尽职尽责查出假账，都是纪律。确立财经纪律，公共部门的运行和市场部门的运转才有秩序，这也是公信、诚信、公平、公正的基础。
五、作为政府活动的公共账户，接受社会的监督。
财政是政府全部活动的公共账户，要向人民的代表机构——全国人大和各级人大报告，账目要清清楚楚。中央财政对全国人大是全面公开的，总预算和所有部门的预算，全部提供给人大。由于政府收支分类不科学，还无法提供给每个人大代表。我们正在进行政府收支分类的改革，使得今后的公共账目简化易懂，在这个基础上向全社会公开，目的是接受人民及其代表的监督。因为财政是政府活动的公共账户，所以人民对财政的监督也是人民对政府活动的监督。
要促进就业和经济增长。财政要管理公共资源，对资源的分配要分清楚层次，对那些公共性更强的方面要给予更大的支持，在整个过程中要讲激励，不能养懒人。
因此，要正确处理和界定好政府与市场的关系。政府不是万能的，有些方面的效率往往低于市场。这不是政府推卸责任，政府会不懈地追求社会公平，但要量力而行。必须充分肯定，农民是一个富有牺牲、奉献精神的群体，城里人实际享受着比我国目前发展水平还要高的公共服务，而农民要差得多。但就目前我国经济发展水平看，想在短期内把农民的福利提高到城里人的水平，还做不到，只能逐步提高，这需要一个艰苦的过程。
胡锦涛同志提出要牢固树立社会主义荣辱观，在发挥财政作用这个具体问题上，就是要将加强个人责任和加大公共服务能力结合起来，在全社会形成一种历史的、发展的、分阶段的社会公平观念。我国还将长期处于社会主义初级阶段，很多事情还不能很快做到，需要付出艰苦的努力。我们要更快地增加国民财富，必须把发展放在首位，在发展过程中不断解决社会公平方面存在的问题，逐步实现全社会共同富裕。
财政职能可以归结为四个方面：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能及经济发展职能。
（一） 资源配置职能
在市场经济体制下，经济社会资源的配置有两种方式来实现，即市场机制和政府机制。市场对资源的配置起基础性作用，但由于存在着公共品、垄断、信息不对称、经济活动的外在性等情况，仅仅依靠市场机制并不能实现资源配置的最优化，还需要政府在市场失灵领域发挥资源配置作用。
财政作为政府调控经济社会运行的主要杠杆，是政府配置资源的主体。因为，在经济体系中，市场提供的商品和服务数量有时是过度的，有时是不足的，整个社会的资源配置缺乏效率。财政的资源配置职能就表现在对市场提供过度的商品和劳务数量进行校正，而对市场提供不足的产品和服务进行补充，以实现社会资源的有效配置。
资源配置职能的主要内容表现在以下三方面：一是财政可通过采取转移支付制度和区域性的税收优惠政策、加强制度建设、消除地方封锁和地方保护、完善基础设施、提供信息服务等方法，促进要素市场的建设和发展，推动生产要素在区域间的合理流动，实现资源配置的优化。二是财政通过调整投资结构，形成新的生产能力，实现优化产业结构的目标。如交通、能源等基础产业项目的资金和技术“门槛”高，政府就可通过产业政策指导和集中性资金支持，防止规模不经济的产生。除了政府直接投资外，还可利用财政税收政策引导企业投资方向，以及补贴等方式调节资源在国民经济各部门之间的配置，形成合理的产业结构。三是市场无法有效提供公共商品，提供公共商品是政府的基本职责。政府一般以税收等形式筹措资金，以不损害市场机制和秩序为原则，提供公共商品。
（二） 收入分配职能
财政的收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。在各种不同的财政手段中，实现再分配的最直接的手段有：一、税收转移支付，即对高收入家庭课征累进所得税并对低收入家庭给予补助二者相结合的方法；二、用累进所得税的收入，为使低收入家庭获益的公共服务提供资金。三、对主要由高收入消费者购买的产品进行课税，并同时对主要为低收入消费者使用的其他产品给予补贴二者相结合的方法；四、完善社会福利制度，使低收入者实际收入增加，个人收入差距缩小；五、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动，这是调动劳动者劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。
（三） 经济稳定职能
在市场经济中，实现充分就业、稳定物价水平、平衡国际收支是财政的经济稳定职能的三个方面。要保证社会经济的正常运转，保持经济稳定发展，就必须采取相机抉择政策，即根据经济形势的变化，即时变动财政收入政策。如积极的财政政策、消极的财政政策、稳健的财政政策以及扩张的财政政策。同时采用“自动”稳定装置，以不变应万变，减缓经济的波动。在政府税收方面，主要体现在累进的所得税上。当经济处于高峰期时，可抑制需求；当经济处于低谷时，刺激需求，促使经济复苏。在政府支出方面，主要体现在社会保障支出上，用以控制在不同经济发展时期失业人口的数量。同时还有政府的农产品价格支持制度。这些都是促进经济发展，实现经济稳定发展的重要措施和手段。
（四） 经济发展职能
发展是人类永恒的主题。特别是中国，作为发展中的大国，市场欠发达，经济结构亟待调整，资本相对匮乏，企业家阶层尚未形成，促进经济发展是财政无法推卸的责任。而在社会主义市场经济体制下，政府完全可以利用有效的财政政策，加快经济增长，促进经济结构调整，实现经济发展。
简述市场经济中政府的主要作用
答：（1）政府收入分配职能。指政府通过各种政策工具，参与一定时期国民收入的初次分配与再分配，实现收入在全社会各部门、各地区、各单位，以及各社会成员之间进行合理分割，缩小收入差距，体现社会公平。（2）政府经济稳定与发展职能。指通过干预、调节国民经济运行，达到物价稳定、充分就业、国际收支平衡等目标，...
【标准答案】我国在市场经济条件下,政府的经济职能主要有哪些?_百度...
答：（3）政府资源配置职能。指通过政府经济活动，引导人力、物力、财力等社会资源流动，形成一定的产业结构、区域经济结构等经济结构，优化资源配置结构，提高资源使用效率。（4）市场管制职能。指通过用法律明确界定和规范市场主体间的权利、义务关系，从而为市场经济的正常运行提供必要的保障。
简答题。 我国在市场经济条件下,政府的经济职能主要有哪些
答：我国在市场经济条件下，政府的经济职能主要有经济调节、市场监管、社会管理和公共服务。政府应当为企业、社会提供的经济性公共服务的主要内容主要有五条：第一，政府通过有效的宏观经济调控和管理，为全社会提供良好的金融环境和经济发展环境。第二，提出科学的中长期规划，为企业和社会提供经济社会发展预测。...
如何理解我国现阶段政府的职能和财政的职能?
答：政府的职能和财政的职能包括政治（专政和调节人民内部矛盾）、经济、社会管理、文化职能。例如政府税收的征收入库、国有企业税后利润的上交、财政拨付行政经费、教育经费、基本建设投资支出、优抚救济支出、扶贫支出等等。政府为主体的分配活动，是政府在社会再生产过程中，通过多种收入形式，集中一部分国民生产...
在社会主义市场经济条件下政府担负的主要职能有?
答：一、政府担负的主要职能：1、社会管理职能；2、政府机构的组织职能；3、 发展国民经济，履行生产活动的调控、协调职能；4、社会安全维护、国土安全保卫职能；5、促进教育、卫生、文化、科技事业发展的职能；6、城乡基础设施维护职能；7、收入分配、社会福利、社会保障管理职能。二、国家财政支出的作用：1、...
财政的职能有哪些?
答：3、分配调节 在市场经济条件下，由于各经济主体或个人所提供的生产要素不同、资源的稀缺程度不同以及受各种非竞争因素的干扰，各经济主体获得的收入会出现较大的差距，甚至同要素及劳动投入不相对称，而过分的悬殊将涉及社会公平问题。4、监督管理 在财政的资源配置、收入分配和调控经济各项职能中，都隐含...
怎样认识政府,市场,财政三者之间的关系
答：市场和政府，二者缺一不可。公共财政是指政府集中一部分社会资源，用于为市场提供公共物品和服务，满足社会公共需要的分配活动或经济行为。由此可见，公共财政最大的特点是弥补市场缺陷，所以说，在市场经济条件下，让公共财政这支“看得见的手”，去调节市场，是十分必要的。
从市场与政府的关系出发,简述市场经济条件下公共财政存在的必要性_百度...
答：1.从市场与政府的关系出发，简述市场经济条件下公共财政存在的必要性 市场是“看不见的手”，政府是“看得见的手”，它们两个互为补充，才能使得国家经济稳定增长。财政最主要的基本职能是保证经济稳定，而市场存在“市场失灵”现象，这就需要国家给予干预以弥补市场失灵，通过政府干预“看得见的手”和...
公共财政有哪些职能?市场经济与财政职能的关系是什么
答：【答案】：职能：(1)资源配置职能 (2)收入分配职能 (3)稳定经济职能 关系：一方面，由于市场竞争机制的缺陷和不足，存在着市场失灵，市场经济有缺乏效率的情况存在另一方面，财政职能能够有效地弥补市场失灵因而，两者是相互联系、相互作用的，市场经济的良好运行需要政府进行干预，财政职能的发挥是以市场...
简述财政的基本职能
答：3、调控经济职能。是指通过实施特定的财政政策，促进较高的就业水平、物价稳定和经济增长等目标的实现。政府根据宏观经济运行的不同状况，相机抉择采取相应的财政政策措施。4、监督管理职能。在财政的资源配置、收入分配和调控经济各项职能中，都隐含了监督管理职能。在市场经济条件下，由于利益主体的多元化、...
