未达起征点的增值税会计处理

未达起征点的增值税会计处理

答:关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2016]22号):(十)关于小微企业免征增值税的会计处理规定.小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到增值税制度规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期损益.

(1)每月取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费:

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

(2)按照机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率计算计提的附加税

借:税金及附加

贷:应交税费--应交城市维护建设税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育附加

(3)季度末时,达到规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期损益,建议转到"营业外收入或其他收益"明细科目:

借:应交税费--应交增值税

贷:营业外收入或其他收益

【小贴士】将有关应交增值税转入当期损益不包括,当期自开或代开增值税专用发票,应向主管税务机关缴纳或已缴纳的增值税.

(4)季度末时,达到规定的免征增值税条件时,将季度内计提的城市维护建设税及教育费附加冲回做相反的会计分录

借:税金及附加(红字)

贷:应交税费--应交城市维护建设税(红字)

应交税费--应交教育费附加(红字)

应交税费--应交地方教育附加(红字)

【小贴士】冲回的城市维护建设税及教育费附加等不包括,当期自开或代开增值税专用发票时,应向主管税务机关缴纳或已缴纳的增值税计算缴纳的城市维护建设税和教育费附加等.

未达起征点是什么意思?

《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)规定:规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税.小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税.

增值税留抵抵欠怎么做会计分录

《关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》

(一)增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目 .?

(二)若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税金--未交增值税"科目 .?

会计分录如下:

1、根据检查结果,计提应补税额

借:原材料(或库存商品)

贷:应交税费-增值税检查调整

2、用上期留抵税额抵交欠税(滞纳金不能抵顶)

借:应交税费-增值税检查调整(欠税额)

借:营业外支出(滞纳金)

贷:应交税费-应交增值税

贷:银行存款(滞纳金)

增值税留抵退税是什么意思?

留抵税额,简单可理解为当进项税额大于销项税额时,即出现了留抵税额.进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额.而销项税,则指销售时收取的增值税额.一般而言,形成留抵税额的原因有很多,比如集中投资、货物生产周期较长等.

(一)同时符合以下条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额:

1.自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留抵税额不低于50万元;

2.纳税信用等级为A级或者B级;

3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的;

4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的;

5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的.?上述文章中示范了具体的分录过程.首先,需要计提应补税额,通过应交税费的科目来进行分录,然后,还要用留抵税额进行之前欠税款的抵缴,计入营业外支出科目中就可以了.以上就是本文的全部内容了.

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小规模纳税人增值税未达起征点会计分录
答：—未达增值税起征点税款减免小规模纳税人增值税，应当通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目进行核算，然后通过“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目进行结转，最后通过“营业外收入”科目进行核算。

2023小规模增值税会计分录怎么做
答：小规模增值税会计分录怎么做？小规模企业销售货物或者提供服务,需要正常确认收入和税金,如果企业开具的是普通发票,不超过起征点的情况下,其对应的增值税可以减免,分录为,借:应收账款,贷:主营业务收入,应交税费-应交增值税....

房地产开发企业土地增值税的会计处理
答：1、扣除项目金额=（500+1500）*（1+5%）+120=2220。2、加计扣除金额=2000*20%=400。3、增值额=5000-（2220+400）=2380。4、增值率=2380/2220=117%。5，该项目的土地增值税=2380*50%-2220*15%=1190-333=857...

季度销售额未达起征点的免征增值税应计入哪个会计科目
答：这里的增值税额,需要进行会计处理.销售时,计入:应交税金--应交增值税.免税时,计入:营业外收入.季度销售额未达起征点的免征增值税应计入哪个会计科目?按照相关的规定,小规模纳税人未达到起征点是可以免征增值税的,...

未达起征点的增值税还做进行会计处理吗?
答：做。小规模纳税人月销售额不超过3万元，或者按季申报的季销售额不超过9万元，免征增值税。这里的增值税额，需要进行会计处理。销售时，计入：应交税金－－应交增值税。免税时，计入：营业外收入。增值税是以商品（含应税...

未达起征点已交增值税城建税
答：未达起征点已交增值税城建税答:小规模代开专票未达起征点,专票部分要交增值税、城建税、教育费附加.未达起征点的增值税会计分录1.确认销售收入时做:借:银行存款/应收账款-**单位;借:主营业务收入贷:应交税费--应...

小规模纳税人未达起征点减免的增值税如何做账?
答：上文就是关于小规模纳税人未达起征点减免的增值税如何做账?从中可以得知小规模纳税人是在一定的限额内是免税的,只有在超过规定限额的情况才需要缴纳税款。希望本篇文章的内容可以帮助到大家。想了解更多会计小知识，请多多...

次月申报缴纳增值税如何做账?
答：根据相关规定，小规模纳税人增值税起征点提高到15万元。对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。增值税的会计分录（1）当月交纳当月的增值税①一般纳税人借：应...

会计旧货的增值税处理问题
答：未达起征点的增值税会计处理 答:关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会[2016]22号):(十)关于小微企业免征增值税的会计处理规定.小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到增值税制度...

个人缴纳增值税起征点
答：个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。增值税起征点不适用于认定为一般纳税人的个体工商户。增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。增值税的...