中小企业现金管理调查报告 浅谈中小企业的现金管理
够详细。
关于企业货币资金内部管理的调查报告~
(一)调查目的及调查的时间和对象
本次社会调查问卷目的是为了通过我们对一些中小企业进行问卷的调查得出的一些数据作为我们学习,探讨、研究我省中小企业货币资金内部管理的现状,并由此找出原因及一些解决措施,完善货币资金内部制度,并使企业管理层能对货币资金内部管理重视,真正改善中小企业货币资金内部管理,促进中小企业的蓬勃发展。根据学校的安排,我于12月29号至1月14日进行了社会问卷调查。本次问卷调查的对象主要是浙江省中小企业包含民营企业、家庭式的个人小企业、私营企业等。共发调查问卷50份回收问卷50份,回收率达到了100%。
(二)调查问卷的基本思路及调查的主要方法
通过企业调查采取健全货币资金内部制度、使管理决策重视等方法解决中小企业货币资金内部管理存在的问题,采取实地观察的测试方法和抽样式检查来测试:各种柜面现金收入业务是否有两个以上职员来进行处理这一内部控制制度;邮寄汇款单的开启是否由独立职员进行;各种备用金是否由专人保管;对重要凭证、发票、销货营业单据的抽样式检查。
二、中小企业货币资金内部控制管理的现状分析
企业的货币资金内部控制是指企业为了保证货币资金的安全、完整,保证货币资金收付业务的合理、合法和有效,保证货币资金收、付、存信息的真实、
合法、完整而建立的各项控制政策与程序。其目标是企业管理当局建立健全内部控制的根本出发点。据本次的调查分析,我省中小企业普遍认为货币资金内部管理重要,但在从现实情况发现其内控问题是中小企业货币资金管理实施最大的阻碍,依据国内学者广泛地调查和研究,我们可以勾画出我国中小企业货币资金内控实施情况的现实状况。
(一)货币资金内部管理存在的漏洞
现金是流动性最强的资产,而我省的民营企业没有建立明确的内控目标,也未采取切实有效的管理方式,所以偷盗、挪用甚至贪污等舞弊现象比较严重。当前现金管理的主要问题是制度虚设,是否完全按制度执行,完全掌控在掌管现金的主要领导手中。通过我们回收的资料,中小企业货币资金内部管理有下列问题存在:
1、货币资金管理主观随意,内部管理较混乱,容易出现贪污舞弊现象 企业现金管理缺乏计划,缺乏统筹兼顾。专项资金、重点项目被面子工程、消费基金挤占,随意性导致该用的钱无法落实,使现金管理流于形式。据数据统计分析得出:58%的民营企业,缺乏控制,领导意志、情感代替了计划、制度比较严重,完善的现金管理制度约束自己的手脚,以满足自己需要为管理意图,导致现金管理失控,民主理财成了形式,缺乏公开透明;而家庭式的个人小企业,全由一个人的政策水平和道德水平掌控现象也较普遍。
2、现金管理内控制度虚设,部门设置不合理
由于上述问题的发生,导致制度虚设。企业普遍认为财政部颁布的相关法律法规是适用的, 也很重视内部控制在管理中的作用, 建立并实施了一定的货币资金内部控制制度。但企业具体负责建立内部控制的部门,90.58%的被调查企业设置了财务、会计部门,但38.67%的被调查企业设置了审计部、法务部。
图1-1:中小企业会计部门设置岗位分析图
3、一支笔审批,相关规定未严格执行
我们通过调研访谈发现,大部分中小企业并非依靠内部会计控制来进行授权审批,而主要依靠‘一支笔’进行审批。由于现金的诱惑力,现金使用的随意性、盲目性往往使现金管理不到位,缺乏控制,领导意志代替了计划,情感代替了制度,把有计划、专款专用、统筹兼顾抛在脑后,不愿意用完善的现金管理制度约束自己的手脚,以满足自己需要为管理意图,导致现金管理失控等现象。
4、中小企业对货币资金内部管理不够了解,
财政部颁布与实施《内部会计控制规范——货币资金(试行)》已有6年多,企业应该会尽可能的有效的掌握和执行这项法规,而对其了解是实施的前提和基础。但中小企业对货币资金内部管理制度了解程度还不够,据调查分析,80%的企业还不够熟悉企业,总结如下表:
表-1货币资金内部管理了解程度分析表
5、企业执行货币资金内部管理的情况不够主动
在现行企业内部管理结构中,80%民营企业主要由企业管理层作内控的一把手,由于国家监管部门对中小型企业建立和健全相关内部控制的要求较低, 他们自身因经营规模的有限、组织结构的相对简单,对这资金管理的规范要求就放松。根据我们收回的问卷中分析,该类企业获取企业了解货币资金内部控制规范的主要渠道如下:
图2-1:中小企业了解货币资金内控的主要途径分析图
(二)货币资金内部管理不足原因分析
1、会计人员素质参差不齐,造成会计资料乱、漏的现象
由于被调查的企业大都是民营企业,有的是赤手打下的江山,文化程度不高,不懂管理,也不学管理,眼光有时就不够长远,使之在财务管理工作中缺乏统筹兼顾,长远打算。但不了解现金管理的实际情况,不从单位存在的实际经济问题入手,而是想当然地靠经验,靠主观意志进行资金管理,使资金管理带有一种极端情绪化的倾向。据调查分析企业会计岗位的学历如下:
图3-1企业工作人员学历情况
中小企业所有者的任人唯亲,导致会计人员素质普遍较低,有的会计人员“半路出家”,业务不精通,方便那些“有心人”利用各种手法贪污现金。比如:利用工作之便,少开收据,隐瞒收入;涂改原始凭证的金额,达到多支出的目的。
这里有篇现成的文章,自己修改一下就行了
http://www.ce86.com/a/caiwu/cwkz58/200601/25-43598.html
摘 要:现金管理一直是学术界和实务界都十分关注的话题,但关于中小企业现金管理问题的研究却不足。基于对部分中小企业实际调查,分析我国目前中小企业现金流管理现状,并提出优化其管理的对策。
关键词:现金管理 中小企业 现金流风险
1. 关于中小企业现金管理问题的调查
....
2. 目前我国中小企业现金流管理现状
....
3. 中小企业优化现金管理的对策
....
对XX公司的现金流量调查报告
答:如果经营活动的现金流入量小于现阶段流出量,反映经营活动的现金适应能力较差,经营不仅不能支持投资或偿债,而且还要借助于收回投资或举借新债所取得现金才能维持正常的经营。形成这个情况的主要原因,可能是销售货款的回笼不及时,或存货大量积压无法变现。所有这些情况,都说明企业管理上出现了问题。如果报表...
浙江中小企业财务管理的现状???
答:急~!~本人毕业论文题目《浙江中小企业财务管理存在的问题及对策》需要具体的“浙江中小企业财务管理的现状”调查报告,因为只有知道现状才能找出其中的问题,注意了!!问的不是浙江... 急~!~本人毕业论文题目《浙江中小企业财务管理存在的问题及对策》 需要具体的“浙江中小企业财务管理的现状”调查报告,因为只有知道现状...
急找一份企业财务调查报告
答:由于XX公司领导层对财务管理意识不强,从企业建立之初就没有着手建立一套规范的财务运作机制,以至于在以后的发展和扩张中,使财务管理不可控制,几年来企业连年亏损,步入了资不抵债的境地。这与其说是经营上的失败,不如说是财务上的失败。 主要有:成本管理失控,成本控制管理是企业增加盈利的根本途径,是企业求得生存...
财务尽职调查报告
答:(一)财务调查报告只是对于目标企业所有的资料进行简单的罗列 目前相当一部分财务尽职报告并未深入地对目标企业的财务状况作出分析。这主要是由于目标企业财务及相关人员对尽职调查普遍存在抵触心理,而且目标企业大多数财务核算较为薄弱,资料管理较为混乱,财务部门迫于某种压力,存在很多隐瞒事项。因此,这种方法会削弱尽职调查...
营商环境调研报告材料
答:调研内容主要包括小微企业面临的困难和问题、企业资金的支出状况、企业现金流情况、企业营收情况、疫情期政府帮扶政策满意度和XX营商环境总体满意度等XX个问题。以下是为大家整理的营商环境调研报告材料资料,提供参考,欢迎你的阅读。 XX是一座建立在市场上的城市,而小微企业在本次疫情期间的生产经营状况受到很大的冲击...
急求一篇关于“某企业财务管理”方面的社会调查报告
答:双行标题:加强财务管理、提高管理质量 ——对**企业财务管理的调查 B、调查报告提纲的一般格式为:一、被调查对象的一般情况(如公司或单位的目状况,历史发展情况,经营的范围,前景等等)二、调查内容(题目里提到的具体调查内容,调查方法,详细一些)三、调查结果(情况反映,什么问题,其严重性,...
中小型企业现金流如何管理
答:一般来说,企业经营活动的'现金流量越大,流速越快,企业的财务基础越稳固,适应能力和变现能力越强,抗风险能力越强。利润与现金流相比,投资者更关心现金流。这是因为现金流的基础是收付实现制,不会因会计标准的不同而有所区别。现金流量表很少涉及确认问题,报告现金流不涉及估计和分配等人为因素。...
如何作好新设立小微企业跟踪调查工作
答:1.企业的信用记录:银行会通过各种渠道获取小微企业的信用记录信息,包括企业注册信息、纳税记录、财务报表、信用报告等。这些信息将有助于银行了解企业的经营状况和信用记录,从而确定是否向该企业提供贷款服务。 2.企业的经营状况:银行会对小微企业的经营情况进行分析,包括企业的盈利能力、现金流情况、业务规模等。通过分...
3篇关于财务的企业管理调查报考论文,急急急急急
答:由于缺乏对客户经济实力的调查和信用的了解,草率发货,产生大额货款的长期挂账,催款无门。在供产销方面,民营企业大多缺乏统一指挥和计划,形成材料物资超储、成品库存积压严重,而且这些不良资产长期挂账,导致账实不符、财务状况虚假。②不注重日常现金流量的管理,营运资金波动大。很多民营企业缺少资金使用的长、中、短期...
关于《中小企业资金紧缺的成因及对策》的论文
答:加强企业内部的合约管理、营销预警、财会管理和雇前调查等,对企业经营、管理、检测等人员开展信用和专业技能培训,培养信用调查分析、评价和监督等专业人才,...《中小企业融资难的原因及对策分析》论文的开题报告 我爱你! 物流人才紧缺的成因及对策 看我写的书《物流人员的自我修养》里面会有你要的答案。。。 求...