增值税问题2 关于增值税的问题

企业投资金融债券获得的利息收入不需要交企业所得税.

(一)对证券投资基金从证券市场中取得的收入,包括买卖股票、债券的差价收入,股权的股息、红利收入,债券的利息收入及其他收入,暂不征收企业所得税.

(二)对投资者从证券投资基金分配中取得的收入,暂不征收企业所得税.

(三)对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,暂不征收企业所得税.

企业所得税法中,债券利息收入属于应税收入.但国债利息收入则属于免税收入.

根据《企业所得税法实施条例》第八十三条规定: 企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益.企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益.

金融债券利息收入需要交纳企业所得税吗？

金融机构购买其他金融机构发行的债券取得的利息收入,不属于金融机构往来收入,应按规定征收营业税.但对国有独资商业银行、国家开发银行购买金融资产管理公司发行的专项债券利息收入,应按照《财政部、国家税务总局关于国有独资商业银行、国家开发银行承购金融资产管理公司发行的专项债券利息收入免征税收问题的通知》(财税〔2001〕152号)规定,免征营业税.

1.进项：3.4 万
2.进项：0.068 万
3.进项：0.17 万
4.进项：17 万
5.销项：2000*300/3*17%/10000=3.4 万
6.采用预收款方式销售的，以发出货物的时候确认收入
7.销项：3.06 万
8.销项：[10+1000/（1+17%）/10000]*17%=1.714530 万
9.进项：10000*17%/10000=0.17 万
销项：12000*17%=0.204 万

3.4+3.06+1.714530+0.204-3.4-0.068-0.17-17-0.17= - 12.42947 万
当月不用缴纳增值税，留抵下月。

2009年3月
销项税额：40*17%＝6.8
进项税额8.5万
当月应缴增值税额：
6.8－8.5＝－1.7
当月没有税可缴，并且有留抵税额1.7万

4月
销项税额＝70*17%＝11.9
进贰税额＝20*17%＝3.4
应缴增值税为：销项税额－进项税额－上期留抵＝11.9－3.4－1.7＝6.8

所以该企业4月份应纳增值税额为6.8万

3月
进项税
8.5万
销项税40*0.17=6.8万
应交增值税6.8万，可抵扣6.8万
应交金额0元，进项税余额1.7万
4月
进项税20*0.17=3.4万
累计进项税3.4+1.7=5.1万
销项税70*0.17=11.9万
应交增值税11.9万，可抵扣5.1万，应效金额11.9-5.1=6.8万

4月应纳增值税为6.8万

三月销项税：400000*0.17=68000
三月留抵：85000-68000=17000
四月销项税：700000*0.17=119000
四月进项税：200000*0.17=34000
四月增值税：119000-34000-17000=68000

增值税问题~

近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活性服务纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整，以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减

　　万元的只保留两位小数
　　1
　　1) 由于是购进，所以是算进项税。由于有增值税专用发票不用换算不含税价格
　　外购货物和销售货物的运费，按运费的7%计算进项税
　　进项税为17000+1000*7%= 17070元
　　2)用于非增值税应税项目进项税额不得从销项税额中抵扣
　　非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。
　　所以就算购进也不算人进项税进行抵扣
　　进项税为0
　　3）购买设备
　　进：8500+1000*7%=8570元
　　4） 货款尚未收到 只计算运费 进：1000*7%=70元
　　公司将一批货物销售给其客户，货款尚未收到，发票也未开出，请问公司应于何时缴纳增值税？
　　根据《增值税暂行条例》（国务院令第538号）第十九条规定，销售货物或者应税劳务的增值税纳税义务发生时间，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。先开具发票的，为开具发票的当天。
　　5）自产产品用于职工福利为视同销售按销售价格计算，没有就按成本+合理利润为销售价格
　　组价：150*100+（150*100*10%）=15000+1500=16500元
　　16500*17%=2805元
　　6）上月尚未抵扣增值税进项税：30000
　　进项税：17070+8570+70=25710元
　　销项税：2805
　　上月尚未抵扣增值税进项税：30000
　　增值税：2805-25710-30000= -52905即未抵扣完增值税进项税；52905元
　　2
　　这题比较简单 注意万元和元的单位转换
　　1)进项税29.825万元
　　2)进项税2.5*7%=0.175万元
　　3)销项税270*17%+（100*0.12/1.17%）*0.17=45.9+1.74=47.64万元
　　出厂价格在没有说明不含税的情况下，一般是含税的。
　　4)增值税47.64 - 29.825 - 0.175=17.64万元
　　3
　　1)进：34+1*7%=34.007万元
　　2) 0 外购用于集体福利的不可以抵扣增值税
　　3)进：1.02万元 改善办公设备是属于公司的固定资产，不算集体福利。是可以抵扣的
　　4)自产产品用于集体福利为视同销售
　　销：10*17%=1.7万元
　　5)销：500*17%=85万元
　　进项税：34.007+1.02=35.027万元
　　销项税：1.7+85=86.7万元
　　增值税86.7-35.027=49.973万元
　　4
　　1)进：100*17%+5*7%=17+0.35=17.35万元 纸张不是图书，其税率为17%
　　2) 0
　　3)销：300*13%=39万元 图书属于低税率货物
　　4)进：（5-0.1）/1.07*0.07+0.1=0.32+0.1=0.42万元
　　运费金额不包括保险费和其他杂费
　　普通发票 不是增值税专用发票，它是含税的，要换算成不含税价格
　　5)销：20*13%=2.6万元
　　自产、委托加工、购买的货物无偿赠送属于视同销售，图书的税率为13%
　　6)销：6*13%=0.78万元
　　进项税：17.35+0.42=17.77万元
　　销项税：39+2.6+0.78=42.38万元
　　增值税：42.38-17.77=24.61万元
　　5
　　1)进：3.19
　　2)进：0 外购用于集体福利的不可以抵扣增值税。
　　3)销：11.26*17%=1.9142万元
　　4)组价：100*0.015*10%+100*0.015=1.65万元
　　销：1.65*17%=0.2805万元
　　进项税：3.19万元
　　销项税：1.9142+0.2805=2.1947万元
　　增值税：2.1947-3.19= -0.9953 万元 即未抵扣完增值税进项税0.9953 万元
　　6
　　进：17/100*98=16.66
　　纳税人的自用的应征消费税的汽车其税额不能抵扣，有两台做进项税额转出
　　销：2000*17%+2000/98*2*17%=340+6.94=346.94万元
　　增值税：346.94-166.66=330.28万元

关于增值税的问题,要过程
答：3①3000*300+200/（1+17%）*300=951282.05 ②100000*（1+10%)=110000 ③10000+3510/（1+17%）=103000 ④2000000*（1-5%）=1900000 ⑤应税销售额就是：5850 ⑥4680/(1+17%)*500=2000000 ⑦应税销售额：80000000

08年注会考试《税法》第二阶段:经典例题解析
答：(1)购入采煤用原材料和低值易耗品,取得增值税专用发票,注明支付货款7000万元、增值税税额1190万元。支付原材料运输费200万元,取得运输公司开具的普通发票,原材料和低值易耗品验收入库。 (2)购进采煤机械设备10台,取得增值税专用发票,注明每台设备支付货款25万元、增值税4.25万元,已全部投入使用。 (3)专门开采的...

增值税的计算方法,例题
答：2、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率；销售额=含税销售额÷（1+征收率）。

...问题1是否在9月15日前要报税。问题2在国税办税平台上如何上报_百 ...
答：地税局填表后专管员会给你一个注册码，拿回来后在浙江省地税网上进行注册，一个注册码可以申请三个用户号及密码，日后也只能用这三个用户进行网上报税；需要注意的是地税局的地税编码并非税务登记证上的浙税联字330421＊＊＊号，而是有专门的地税编号。国税网上报税则首先需要去公司附近的电信局开通VPDN...

销售使用过的设备如何缴纳增值税
答：销售使用过的设备缴纳增值税情况如下：1、一般纳税人销售自己使用过的固定资产：（1）销售自己使用过的2023年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；（2）2023年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2023年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照...

运输费的增值税问题,什么时候÷(1+税率),什么时候÷(1-税率),什么时候...
答：运输费的增值税 一般纳税人，收到专票能认证抵扣的时候，要做价税分离 先算出不含税收入。用开票金额/（1+税率），，然后计算税费。。开票金额/（1+税率）*税率.小规模纳税人，，直接就是进费用，，因为不能认证抵扣，所以不需要价税分离 销售的时候，入账，增值税纳税人，都要计算不含税金额与...

满2不满5交什么税
答：二手房满二年不满五年的税费多少1、增值税:税率5。55%，由卖方缴纳。同时规定:若是转让出售购买时间不足2年的非普通住宅，需按照全额征收增值税；若是转让出售购买时间超过2年的非普通住宅或者转让出售购买时间不足2年的普通住宅，需按照两次交易差价征收增值税；若是转让出售购买时间超过2年的普通住宅...

增值税的概念?
答：增值税第一节 增值税概述(一)关于增值额的问题有两点需要掌握:其一,什么是增值额,首先要弄清楚增值税,增值税是对从事销售或者加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。一种税区别于另一种税的标志是客税对象不同,增值税的客税对象为增值额。因此有必要清楚什么是增值...

增值税和契税一样吗?
答：增值税和契税是不一样的，增值税和契税的概念、征税对象，税率都不同，详见如下法律规定：《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条：在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称“劳务”），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴...

税法知识之农产品进项税额抵扣问题
答：当期加计扣除梨进项税额=11÷11%*(13%-11%)=2万元。当期领用葡萄已按11%税率抵扣税=1000/2000*(20.6÷1.03*11%)=1.1万元，当期加计扣除葡萄进项税额=1.1÷11%*(13%-11%)=0.2万元 当期领用苹果已按11%税率抵扣税额=500/1000*1.1=0.55万元，当期加计扣除苹果...