2012云南会计继续教育试题和答案（公共类）
A.支付的税款滞纳金
B.无法查明原因的现金短缺
C.无形资产出售净损失
D.固定资产盘亏净损失
题目类型：单项选择题
正确答案：B
下列不属于会计基础工作的是（ ）。
A.会计报表的设计
B.会计账簿的核对
C.会计监督
D.签订劳动合同
题目类型：单项选择题
正确答案：D
实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由( )签字或者盖章。
A.记账人员
B.记账人员和单位负责人
C.记账人员和会计机构负责人、会计主管人员
D.记账人员和单位负责人、会计机构负责人、会计主管人员
题目类型：单项选择题
正确答案：C
下列有关确定存货可变现净值基础的表述，不正确的有（ ）。
A.无销售合同的库存商品以该库存商品的估计售价为基础
B.有销售合同的库存商品以该库存商品的合同价格为基础
C.用于出售的无销售合同的材料以该材料的市场价格为基础
D.用于生产有销售合同产品的材料以该材料的市场价格为基础
题目类型：单项选择题
正确答案：D
下列属于会计基础工作的是（ ）。
A.人力资源管理
B.会计凭证的填写
C.物流设计
D.委托人才招聘
题目类型：单项选择题
正确答案：B
会计机构、会计人员对账外设账的行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向( )报告，请求作出处理。
A.会计机构负责人
B.总会计师
C.单位领导人
D.上级主管单位
题目类型：单项选择题
正确答案：D
企业对外销售商品时，若安装或检验任务是销售合同的重要组成部分，则确认该商品销售收入的时点是（ ）。
A.发出商品时
B.开出销售发票账单时
C.收到商品销售货款时
D.商品安装完毕并检验合格时
题目类型：单项选择题
正确答案：D
下列不属于持续盈利能力目标优点的是（ ）。
A. 容易量化和验证
B. 指标直观且容易考核
C. 考虑了货币时间价值和资本成本
D. 在一定程度上防止企业短期行为
题目类型：单项选择题
正确答案：C
下列属于会计基础工作的是（ ）。
A.联系业务
B.采购货物
C.会计账簿的设置
D.签订合同
题目类型：单项选择题
正确答案：C
下列各项业务中，不应通过“营业外收入”科目核算的有（ ）。
A.存货盘盈 B.转销无法偿付的应付账款
C.接受现金捐赠 D.接受政府补助
题目类型：单项选择题
正确答案：A
下列属于设立“小金库”行为的处理处罚原则的有（ ）。
A.依法依纪．宽严相济原则
B.原则性与灵活性相结合原则
C.处理事与处理人相结合原则
D.从宽原则
题目类型：多项选择题
正确答案：ABC
下列各项构成一般纳税人企业固定资产价值的有（ ）。
A.进口固定资产支付的关税
B.取得固定资产而缴纳的契税
C.支付的耕地占用税
D.购买固定资产支付的车辆购置税
题目类型：多项选择题
正确答案：ABCD
下列属于会计基础工作不规范问题的有（ ）。
A.工作中，由于单位会计人员少，出纳人员兼管收入、费用等账目登记工作的不在少数，易造成舞弊
B.工作中，购买实物的原始凭证后附有验收证明的情况很少，一是容易造成损失浪费，二是为某些人搞非法活动提供了便利
C.工作中，常出现职工还款时，将原借款凭据撤回的现象，使得记账凭证后无原始凭证证明
D.工作中，常见未划线注销的现象，容易给某些人可乘之机
题目类型：多项选择题
正确答案：ABCD
下列项目中，属于资产要素特征的有（ ）。
A.必须是企业所控制或拥有的
B.能够给企业带来经济利益
C.有形和无形均可
D.是过去的交易或事项形成的
题目类型：多项选择题
正确答案：ABD
试算报表包括（ ）。
A. 现金预算
B. 资产负债表
C. 利润表
D. 现金流量表
题目类型：多项选择题
正确答案：ABCD
会计档案的保管期限可以分为永久和定期两类，其中定期保管的最长期限和最短期限是( )。
A. 10年
B. 25年
C. 1年
D. 3年
题目类型：多项选择题
正确答案：BD
以下属于企业财务战略管理目的中需要控制的风险有（ ）。
A. 经营风险
B. 财务风险
C. 总体风险
D. 兼并的风险
题目类型：多项选择题
正确答案：ABC
下列各项中，不属于从事会计工作必须具备的条件的有（ ）。
A.具有初级会计专业技术资格证书
B.取得会计从业资格证书
C.具有大学以上会计专业学历证书
D.取得注册会计师资格证书
题目类型：多项选择题
正确答案：ACD
在会计人员调动工作或者离职办理交接手续前，下列说法符合规定的是( )。
A.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕
B.尚未登记的账目，可以自行登记，也可以由接替人员登记
C.整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料
D.编制移交清册
题目类型：多项选择题
正确答案：ACD
下列各项中，属于会计人员继续教育内容的有（ ）。
A.学历进修
B.会计理论继续教育
C.会计职业道德规范
D.财务、会计法规制度
题目类型：多项选择题
正确答案：BCD
D采用修改债务条件方式进行债务重组时，债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值。重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期损益。（ ）
题目类型：判断题
正确答案：N
委托代理记账的委托人一般不再需要配备专人负责日常货币收支和保管。（ ）
题目类型：判断题
正确答案：N
代理记账是指从事代理记账业务的社会中介机构或个人接受委托人的委托办理会计业务。（ ）
题目类型：判断题
正确答案：N
财政部制定了《会计基础工作规范》，并于1996年6月17日予以发布。（ ）
题目类型：判断题
正确答案：Y
经济增加值是企业未来现金流量以加权平均资本成本率折现后的现值大于零的部分。（ ）
题目类型：判断题
正确答案：Y
企业借款生产存货，发生的借款费用均予以资本化。（ ）
题目类型：判断题
正确答案：N
2006年11月某市财政局在A公司进行会计检查时，发现A公司2005年的会计档案未移交本公司档案部门保管，仍存放在财务会计部门，该市财政局便对A公司实施了行政处罚。该市财政局的这一做法是不符合有关规定的。( )
题目类型：判断题
正确答案：Y
企业持有的固定资产发生减值的，减值损失一经确认，即使以后期间价值得以回升，也不得转回。（ ）
题目类型：判断题
正确答案：Y
“小金库”虽“小”，但危害极大，损害国家集体利益，公款沦为“私房钱”，成为滋生腐败的温床，在人民群众中造成恶劣影响。（ ）
题目类型：判断题
正确答案：Y
凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金，均属“小金库”。（ ）
题目类型：判断题
正确答案：Y
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多选题
1.下列项目中，可以产生暂时性差异的有( CD)。
A.会计上无形资产的账面价值与其计税基础不一致 B.确认国债利息收入同时确认的资产
C.计提投资性房地产减值准备 D.固定资产计提减值准备
2.关于所得税，下列说法中正确的有（BCD）。
A.本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用 B.企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
C.企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产 D.资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异
3. 下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有（ABC）。
A.使用寿命不确定的无形资产 B.已计提减值准备的固定资产 C.已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
4. 下列说法中，正确的有（AC ）。
A.当某项交易同时具有“不是企业合并”及“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”特征时，企业不应当确认该项应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债
B.因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异应当确认为递延所得税负债
C.因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异不能确认递延所得税负债
D.当某项交易同时具有“不是企业合并”及“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”特征时，企业应当确认该项可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产
5.下列各事项中，计税基础不等于账面价值的有（BCD）。
A.应付的购货合同违约金 B.计提的国债利息 C.因产品质量保证计提的预计负债 D.应付的税收滞纳金
判断题
1.企业为减少本年度亏损而冲回已计提的资产减值准备，体现了会计核算的谨慎性要求。（ × ）
2.企业在一定期间发生亏损，则企业在这一会计期间的所有者权益不一定减少。（ √ ）
3.应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。（√）
4.企业应将所有应纳税暂时性差异均确认递延所得税负债。（ × ）
5.计入当期损益的所得税费用或收益包括企业合并和直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的所得税影响。（×）
五、计算分析题
1.甲公司（以下简称甲公司）于2011年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25%。该公司2011年利润总额为6 000万元，当年发生的交易或事项中，会计处理与税法规定存在差异的项目如下：
（1）2011年12月31日，甲公司应收账款余额为2 000万元，对该应收账款计提了200万元坏账准备。税法规定，企业计提的坏账准备不允许税前扣除，应收款项发生实质性损失时允许税前扣除。
【参考答案】 应收账款账面价值小于计税基础，产生可抵扣差异200万元。应确认递延所得税资产200×25%=50万元。
（2）按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2011年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为300万元，已计入当期损益。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2011年没有发生售后服务支出。
【参考答案】 预计负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣差异300万元，应确认递延所得税资产300×25%=75万元。
（3）2011年1月1日，甲公司以2 044.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2 000万元，票面年利率为5%，实际年利率为4%，到期日为2013年12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。
【参考答案】 甲公司应确认投资收益=2044.7×4%=81.79万元，根据规定，企业取得的国债利息收入免交企业所得税。81.79万元属于永久性差异，不确认任何递延所得税资产或负债。
（4）2011年12月31日，甲公司Y产品的账面余额为2 000万元，根据市场情况对Y产品计提存货跌价准备150万元，计入当期损益。税法规定，企业计提的存货跌价准备不允许税前扣除，存货在发生实质性损失时允许税前扣除。
【参考答案】 计提存货跌价准备150万元，使得存货账面价值小于计税基础，产生可抵扣差异，应确认递延所得税资产=150×25%=37.5万元。
单选 2D 4B 5D 6C 7,.A 8.C 9.C 10C
多选2AC 3AB 4AD 5ABCD 6.ACD 8ABCD 9.AC 10ABCD
我就会这么多了，希望能帮到你。我说的也不全对，有错的希望谅解。
