小规模纳税人代开增值税专用发票缴税后怎么做会计分录 一般纳税人的增值税会计分录。

一、实现销售时：

借：应收账款、银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费--应交增值税

二、代开发票时，缴纳增值税

借：应交税费--应交增值税

贷：银行存款

在票证使用及税款退库方面，委托国税机关代征的，国、地税机关需明确税款解缴、税收票证使用等事项。国税机关为纳税人代开发票，如发生作废或者销货退回需开具红字发票等情形涉及税款退库的，国、地税机关应按有关规定为纳税人做好税款退库事宜。

扩展资料：

注意事项：

所有小规模纳税人（其他个人除外）均可以选择使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。

自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开。需要特别说明的是，货物运输业小规模纳税人可以根据自愿原则选择自行开具增值税专用发票。

未选择自行开具增值税专用发票的纳税人，按照《国家税务总局关于发布<货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法>的公告》（国家税务总局公告2017年第55号，国家税务总局公告2018年第31号修改并发布）相关规定，向税务机关申请代开。

参考资料来源：人民网-国税代开地税发票有啥新规定？缴税前必看

参考资料来源：百度百科-小规模纳税人

参考资料来源：百度百科-代开增值税发票

参考资料来源：百度百科-会计分录

借：应收帐款
货：销售收入
货：应交税金-应交增值税

借：应交税金-应交增值税
货：银行存款（或库存现金）

缴纳地方税种时:
借:税金及附加
贷:银行存款或库存现金

1.预交代开增值税专用发票的增值税款时
借：应交税费—应交增值税
贷：库存现金（或银行存款）
2.根据代开的增值税专用发票入账时
借：应收账款（或银行存款）
贷：主营业务收入
贷：应交税费—应交增值税

借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款

小规模纳税人增值税的会计处理(急)~

销售的分录有误。
小规模纳税人采购时不计进项税，取得发票将价税合计计入成本，但销售时应记销项税。
举例说明：销售商品开增值税普通发票，价100元，增值税3元，合计103元。
销售商品，记会计分录如下：
借：银行存款 103
贷：主营业务收入 100
应交税金——应交增值税 3
上缴税款，记会计分录如下：
借：应交税金——应交增值税 3
贷：银行存款 3


扩展资料：
小规模纳税人享受的增值税税收优惠
享受主体：
增值税小规模纳税人
优惠内容：
自2018年1月1日至2020年12月31日，对月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
享受条件：
此优惠政策适用于增值税小规模纳税人（包括：企业和非企业单位、个体工商户、其他个人）。
2.增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
参考资料：增值税、国家税务总局

7月认证做进项：
借：原材料或库存商品 10537
应交税费-应交增值税（进项税额）1531.2
贷：应付账款 12068.02
借：应交税费-未交增值税 1531.02
贷：应交税费-应交增税-转出多交增值税 1531.02
8月销售：
借：应收账款 8198.05
贷：主营业务收入 7158
应交税费-应交增值税（进项税额）1040.5
借： 应交税费-应交增税-转出未交增值税1040.5
贷：应交税费-未交增值税 1040.5
重点解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。 （注册会计师。会计2011）
详细说明：
1.购进
　　借:原材料
　　　应交税费-应交增值税（进项税）
　　贷:银行存款或应付账款　
2.销售:
　　借:应收账款
　　贷:主营业务收入
　　　应交税费-应交增值税(销项税)　　
如果销项大于进项，做如下分录
3..1月末结转未交增值税：
　　　　借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
　　　　　　贷：应交税费-未交增值税　　　
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-城建税等
3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录）
借：应交税费-未交增值税
　　　　　　贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）　　　　　　
4.下月交上月增值税（如有）:
　　　　借:应交税费-未交增值税（等)
　　贷:银行存款
5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。
扩展文件；《会计资料大全》