甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本法进行日常核算. 甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。生产中所需W材...
借：固定资产 40
应交税费——应交增值税——进项税 6.8
贷：应付账款 46.8
（2）建造办公楼领用生产用库存原材料5万元，应由该批原材料负担的增值税额为0.85万元。
借：在建工程 5.85
贷：原材料 5
应交税费——应交增值税——进项税额转出 0.85
（3）销售商品一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税额为17万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出并承兑的商业承兑汇票。该批商品的实际成本是80万元。
借：应收票据 117
贷：主营业务收入 100
应交税费——应交增值税——销项税 17
借：主营业务成本 80
贷：库存商品 80
（4）由于管理不善被盗原材料一批，价值2万元，应由该批原材料负担的增值税额为0.34万元，尚未经批准处理。
借：待处理财产损溢 2.34
贷：原材料 2
应交税费——应交增值税——进项税额转出 0.34
（5）用银行存款15万元缴纳当期应交增值税。
借：应交税费——应交增值税——已交税金 15
贷：银行存款 15
（1）5日发出材料：
借：应收帐款 117万
贷：主营业务收入 100万
应交税费—应交增值税（销项税额） 17万
同时结转成本：
借：主营业务成本 80万
贷：原材料—A材料 80万
13日收到款项时：
借：银行存款 115万
财务费用 2万
贷：应收帐款 117万
（2）借：原材料—B材料 52万
应交税费—应交增值税（进项税额） 8.5万
贷：银行存款 60.5万
（3）借：在建工程 36.8万
贷：原材料—B材料 10万
库存商品 20万
应交税费—应交增值税（进项税额转出）1.7万
应交税费—应交增值税（销项税额）5.1万
（4）借：固定资产 80万
应交税费—应交增值税（进项税额） 13.6万
贷：银行存款 93.6万
（5）借：银行存款 100万
累计摊销 120万
贷：无形资产 200万
应交税费—应交营业税 5万
营业外收入 15万
（6）借：应付职工薪酬—非货币性福利 702万
贷：主营业务收入 600万
应交税费—应交增值税（销项税额） 102万
借：主营业务成本 400万
贷：库存商品 400万
（7）借：固定资产清理 110万
累计折旧 80万
固定资产减值准备 10万
贷：固定资产 200万
借：固定资产清理 1万
贷：银行存款 1万
借：银行存款 180万
贷：固定资产清理 111万
应交税费—应交营业税 9万
营业外收入 60万
（8）借：待处理财产损益 11.7万
贷：原材料—C材料 10万
应交税费—应交增值税（进项税额转出） 1.7万
借：管理费用 11.7万
贷：待处理财产损益 11.7万
（9）借：应交税费—应交增值税 110万
应交税费—应交营业税 10万
贷：银行存款 120万
营业外收入 60万
满意请采纳。
①借：原材料 80
应交税费——应交增值税（ 进项税额 ）13.6
贷：应付票据 93.6
②借：生产成本40
贷：原材料40
③借：应收账款 117
贷：主营业务收入 100
应交税费——应交增值税 （ 销项税额 ）17
借：主营业务成本 80
贷：库存商品 80
④借：在建工程 23.4
贷：原材料 20
应交税费——应交增值税 （进项税额转出）3.4
⑤借：待处理财产损溢 11.7
贷：原材料 10
应交税费——应交增值税 （进项税额转出）1.7
借：营业外支出11.7
贷：待处理财产损溢11.7
甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17% ，材料采用实际成本进行日常核算~
（1）借：原材料 600000
应交税费——应交增值税(进项税额) 102000
贷：应付票据 702000
（2）借：长期股权投资 479700
贷：原材料 410000
应交税费——应交增值税(销项税额) 69700
（3）借：应收账款 234000
贷：主营业务收入 200000
应交税费——应交增值税(销项税额) 34000
借：主营业务成本 160000
贷：库存商品 160000
（4）借：在建工程 351000
贷：原材料 300000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)51000
（5）借：待处理财产损溢 117000
贷：原材料 100000
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17000
（6）借：应交税费——应交增值税 25000
贷：银行存款 25000
答：1.借：原材料——W材料 216+1.8=217.8
应交税费——应交增值税(进项税额) 36.72
贷：其他货币资金——银行汇票存款 254.52
借：银行存款 300-254.52=45.48
贷：其他货币资金——银行汇票存款 45.48
2.
借：原材料——W材料 163+0.4=163.4
应交税费——应交增值税(进项税额)27.71
贷：应付票据 191.11
3.
借：原材料——W材料 1415
应交税费——应交增值税(进项税额) 240.55
贷：实收资本 1655.55
4.
借：银行存款 200.07
贷：其他业务收入 171
应交税费——应交增值税(销项税额) 29.07
5.
借：待处理财产损溢 14
贷：原材料——W材料 14(0.28×50)
借：营业外支出 4
其他应收款 10
贷：待处理财产损溢 14
6.（1）
产品的定额分配率=2000×0.28/(20×24+10×52)=0.56
A产品的成本=20×24×0.56=268.8(万元)
B产品的成本=10×52×0.56=291.2(万元)
借：生产成本——A产品 268.8
——B产品 291.2
制造费用 196 (0.28×700)
管理费用 126 (0.28×450)
贷：原材料——W材料 882
（2）
借：委托加工物资 100×0.28=28
贷：原材料——W材料 28
（3）
借：其他业务成本 600×0.28=168
贷：原材料——W材料 168
7.W材料账面余额=(385+217.8+163.4+1415)-14-882-28-168=1089.2(万元)
W可变现净值是1000万元，计提的存货跌价准备=1089.2-1000=89.2 (万元)
借：资产减值损失 89.2
贷：存货跌价准备 89.2
拓展资料：
计算公式
存货跌价准备=库存数量×（单位成本价－不含税的市场价）
计算结果如为正数，说明存货可变现价值低于成本价，存在损失，就按此数计提存货跌价准备，如为负数，就不需计提。
具体的会计分录做法如下：
A商品第一次计提跌价准备：
借：资产减值损失 －－存货减值损失 （成本-可变现净值）
贷：存货跌价准备-------A商品 （成本-可变现净值）
A商品第n次计提跌价准备：(即每一次都要把其账面价值调整为当期预测市场价值下的价值)
借：资产减值损失 （可变现净值低于成本的差额-“存货跌价准备”科目原有余额）
贷：存货跌价准备-------A商品 （可变现净值低于成本的差额-“存货跌价准备”科目原有余额）
A商品跌价准备的转回：（当当期可变现净值低于成本的差额小于“存货跌价准备”科目原有余额时。即存货价值得到一定的恢复）
借：存货跌价准备-------A商品 （“存货跌价准备”科目原有余额-可变现净值低于成本的差额）
贷 ：资产减值损失 （“存货跌价准备”科目原有余额-可变现净值低于成本的差额）
A商品跌价准备的结转：（分生产经营领用的存货，销售的存货，可变现净值为零的存货来不同对待）
生产经营领用的存货：（领用时一般可以不立即结转，待期末计提存货跌价准备时一并调整，下面的是同时结转的）
借：生产成本 （B材料的账面金额）
贷：原材料-------B材料 （B材料的账面金额）
借：存货跌价准备-------B材料 （B材料相应的存货跌价准备）
贷：生产成本 （B材料相应的存货跌价准备）
销售的存货：（在结转销售成本的同时，结转相应的存货跌价准备）
借：银行存款
贷：主营业务收入
应缴税费------应缴增值税
借：主营业务成本 （A商品账面金额）
贷：库存商品-----A商品 （A商品账面金额）
借：存货跌价准备-------A商品 （已计提的存货跌价准备）
贷：主营业务成本 （已计提的存货跌价准备）
可变现净值为零的存货：（将其账面余额全部转销，同时转销相应的存货跌价准备）
借：管理费用 （刨去跌价准备所剩的价值）
存货跌价准备------A商品 （转销相应的存货跌价准备）
贷：库存商品------A商品 （转销A商品账面金额）
参考资料来源：存货跌价准备_百度百科
一般纳税人交通运输业适用的增值税税率是
答：增值税一般纳税人提供物流辅助服务的税率为6%，如果为简易计税方法计征的，征收率为3%。四、一般纳税人是什么？一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位，其特点是增值税的进项税额可以抵扣销项税额。年应税销售额未超过规定标准的纳税人，如果会计核算健全，且...
增值税一般纳税人分别有:17%、11%、6%、3%税率分别适用哪些行业?
答：1、粮食、食用植物油。2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。二、提供交通运输业服务，税率为11%。三、提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。一般纳税人不适用3%的征收率，也没有3%的增值税税率。3%为小规模纳税人适用的征收率。
甲公司为增值税一般纳税人企业,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的...
答：注：以下全以元为单位，用k表示千。1、借：银行存款 936k 贷：主营业务收入 800k 应交税费—应交增值税 136k 借：主营业务成本 350k 贷：库存商品 350k 2、借：主营业务收入 40k 贷：财务费用 0.8k 银行存款 39.2k 借：库存商品 22k 贷：主营业务成本 22...
甲公司为一般纳税人,使用的增值税税率为17%,2007年1月甲公司
答：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；视同销售 借：管理费用 1170 贷：主营业务收入1000 应交税费--应交增值税（销项税额）170 ①企业将自产产品作为非货币性薪酬发放给职工 企业将自产产品用于职工福利属于非货币性福利，根据企业领用自产产品用于职工福利的用途又可以分为个人福利和集体福利。
甲公司是增值税一般纳税人,不动产及不动产租赁服务适用的增值税税率均...
答：公司是增值税一般纳税人,不动产及不动产租赁服务适用的增值税税率均为11%，甲公司2010年1月1日将2008年12月31日开始使用的一栋办公楼对外出租,由于公允价值不能持续可靠估计甲公司采用成本模式后续计量,该办公楼当初买价为3020万元,进项税额为332.2万元，假定不考虑其他税费。（本题目给的时间有矛盾，...
某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,2009年5月份的有关...
答：7.该企业5月份合计应缴纳的增值税额=14.45+4.25+3.74+0.225-10.62-3.47=8.575（万元）同时企业要根据缴纳的增值税缴纳一定比例的城市维护建设税和教育费附加（具体比例要看企业的坐落地），季度（年度）要根据企业实现的利润缴纳企业所得税。回答此问题只为对增值税更加了解，希望对你有用，如...
某工业企业为增值税一般纳税人,适用的增值税率是是17%,材料按计划成本...
答：原材料按计划成本入账，6000公斤甲材料计划成本60000元，材料成本差异1000元。此答案是合成分录：原6000公斤甲材料入库分录：借：原材料—甲材料 60000 贷：材料采购 59000 材料成本差异 1000 自然短缺40公斤甲材料做材料成本差异处理分录：借：材料成本差异 400 贷：原材料—甲材料 400 故合成一个分录：...
1、某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,2011年5月生产经 ...
答：7.该企业5月份合计应缴纳的增值税额=14.45+4.25+3.74+0.225-10.62-3.47=8.575（万元）同时企业要根据缴纳的增值税缴纳一定比例的城市维护建设税和教育费附加（具体比例要看企业的坐落地），季度（年度）要根据企业实现的利润缴纳企业所得税。回答此问题只为对增值税更加了解，希望对你有用，如...
...某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,2009年10月有关...
答：3、自用新产品的销项税额：20*（1+10%）*17%=3.74万元 4、销售使用过的摩托车销项税额：1.04/（1+4%）*4%*5/2=0.1万元 5,、外购货物可抵扣进项税额：10.2+6*7%=10.62万元 6、外购农产品可抵扣进项税额：（40*13%+5*7%）*（1-40%）=3.33万元 10月应缴纳增值税额：18.7+4...
一般纳税人可以开6%的发票吗
答：目前，根据行业不同，一般纳税人适用增值税税率17%、13%、11%、6%，无论是否开具增值税专用发票，还是增值税普通发票，一般纳税人适用的税率不变。根据确定增值税税率的基本原则，我国增值税设置了一档基本税率和一档低税率，此外还有对出口货物实施的零税率。（一）基本税率纳税人销售或者进口货物，除列举...
