实物资产出资如何做账务处理
根据《公司法》第二十七条规定,股东可以用货币出资,也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资,但是,法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外.对作为出资的财产应当评估作价,核实财产,不得高估或者低估作价.法律、行政法规对评估作价有规定的,从其规定.
非货币性资产对外投资,既是投资行为,同时也是非货币性资产的处置行为,应当区别不同的非货币性资产,分别按照《企业会计准则第1号--存货》、《企业会计准则第2号--长期股权投资》、《企业会计准则第4号--固定资产》、《企业会计准则第6号--无形资产》等相关准则进行会计处理,并按照非货币性资产对外投资视同销售的相关规定进行税务处理.
需要注意的是,对于一家公司以非货币性资产换取另一家公司持有的第三方股权,不属于非货币性资产对外投资业务.对于这类业务,应当区别不同情况进行处理,如果不涉及补价或者涉及少量补价(一般认为,补价占整个资产交换金额的比例低于25%),应当按照《企业会计准则第7号--非货币性资产交换》进行会计处理.如果补价超过了7号会计准则的标准(一般认为,补价占整个资产交换金额的比例等于或者高于25%),则应按照一般性资产处置的相关规定进行会计处理.
实物出资情况下投资方的涉税处理
1.增值税附加:根据《增值税暂行条例实施细则》第四条第六款规定:将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户,应该视同销售.因此,股东以非货币性资产投资入股,需按照适用税率缴纳增值税.
2.企业所得税:根据《企业所得税法实施条例》第二十五条的规定,企业发生非货币性资产交换,应当视同销售.同时根据国税函[2008]828号第二条的规定,企业资产所有权属的改变,应按规定视同销售确定收入.企业将房地产对外投资,房地产权属发生了改变,同时取得了股权作为对价,根据规定应当视同销售缴纳企业所得税.
国家税务总局公告2016年第80号文第一条规定:"国税函[2008]828号第二条规定情形的,除另有规定外,按照被移送资产的公允价值确定销售收入".同时财税[2014]116号文第二条明确了企业以非货币性资产对外投资,应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额,计算确认非货币性资产转让所得.根据上述文件规定,不动产投资入股应以评估后的公允价值为基础计算所得.
同时,财税[2014]116号第一条规定,企业非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内分期均匀递延缴纳.因此,企业发生非货币资产交换,需缴纳的企业所得税是可以递延5年缴纳的,对于投资入股不产生现金流入的企业来说,也是一个税收优惠.
实物出资比较常见,例如以机器设备、不动产等固定资产投资入股,上文针对这种形式的出资的账务处理、税务处理作了简要的介绍,实务中实物出资涉及的问题与细节更多,大家一定要咨询专业人士.好啦,看了上文对实物资产出资如何做账务处理的解读,大家是不是对于实物出资有一个框架性的了解了呢?
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...的出资方式有哪些?筹资人相应的账务处理是怎样的?
答：一般有限公司的股东出资，可以用货币资金、也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价。相应的分录为：借：银行存款 借：固定资产 借：原材料 借：无形资产--土地使用权 借：无形资产--知识产权 贷：实收资本 ...
收到股东货物一批,作为投资,怎么做会计分录?!
答：3、投资者投入的外币，合同没有约定汇率的，按收到出资额当日的汇率折合；合同约定汇率的，按合同约定的汇率折合，因汇率不同产生的折合差额，作为资本公积处理。4、中外合作经营企业依照有关法律、法规的规定，在合作期间归还投资者投资的，对已归还的投资应当单独核算，并在资产负债表中作为实收资本的减...
固定资产作为投资如何做账
答：应该将其净残值计入收益，并将其原值和累计折旧记入借方固定资产账户和累计折旧账户，同时记入贷方处置固定资产收益账户。总之，固定资产的投资如何做账是企业会计工作中的重要内容。企业应该按照国家规定的会计制度和会计准则，正确处理固定资产的投资、折旧和处置等事项，保证企业会计信息的准确性和可靠性。
实物资产投资的税务及账务处理咨询
答：本通知所称已使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。至于09年处理07年的投资业务怎样缴纳增值税，应向公司主管税务机关咨询。不需要交纳营业税。只有处理不动产才缴纳营业税 关于企业所得税 固定资产 出资 视同销售，进行固定资产清理，处理后大于固定资产净值的，列入营业外...
公司投资款如何做账呢
答：(2)对于以房屋建筑物、机器设备、材料物资等实物资产作价出资的,应以各项有关凭证为依据进行确认,并应进行实物清点、实地勘察以核实有关投资.房屋建筑物应具备产权证明.(3)对于以专利权、专有技术、商标权、土地使用权等无形资产作价出资的,应以各项有关凭证及文件资料作为确认与验证的依据.外方合营者...
企业收到投资者投入的资金,应该怎么做账务处理?
答：在企业发展运营过程中，会出现这样的问题，投资者给企业投入资金或者是机器设备或者是无形资产作为投资，那么企业的会计这时候应该怎么做账务处理呢？和小编一起来看看吧。（一）接受投资时1、收到投资者投入的机器设备时：借：固定资产贷：实收资本按照评估值确定价值2、收到投资者投入的资金借：库存现金/...
股东投入固定资产如何做账
答：按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”科目；按照货物价值与增值税额的合计数，贷记“实收资本”科目。股东投入是不需要交税的，自用才需要，其账务处理如下：收到，借：原材料 应交税费-应交增值税（进项税）股东投入的固定资产该如何做账务处理呢？贷：实收资本 ...
固定资产投资长期股权投资如何账务处理
答：在长期股权投资持有期间，企业需要定期对被投资公司的净资产进行评估，以便及时调整投资账面价值。通过一个例子来说明这两种投资的账务处理。假设A公司购买了一台生产设备，价值100万元，使用年限为10年，采用直线法折旧。同时，A公司还购买了B公司的20%股权，投资成本为50万元，采用权益法进行核算。那么，A...
接受投资固定资产的会计处理是怎么样的
答：首先固定资产投资需要把固定资产转入固定资产清理科目，然后在进行的会计处理，会计分录如下，这里不考虑增值税问题。1、将需要投资的固定资产转入固定资产清理 借：累计折旧 借：固定资产清理 贷：固定资产 2、将固定资产清理科目转入长期股权投资 借：长期股权投资 贷：固定资产清理 固定资产投资是指什么?固...
以固定资产投资怎么做账
答：第五步:月末总结帐时一定要核准帐薄以及报表各科目余额数据，预防造成业务处理错误以便及时修改或数据调整。第六步:该月业务凭证全部处理完毕后，汇总科目，根据汇总科目表填制总账和明细分类账编制资产负债表和利润表、现金流量表等需要的各类申报表。一般规模的大的，可以根据企业实际情况与老板的需要一周...
