代征税款手续费收入是否应该纳税 税务局委托代征税款手续费标准是怎么规定的？
问：对税务机关支付给扣缴义务人或委托代征单位代扣代缴、代收代缴、委托代征税款的手续费收入是否应当纳税？
答：根据《财政部
国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字「1994」第020号）第二条规定：个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费暂免征收个人所得税。
根据《营业税暂行条例》规定：单位或个人有偿提供营业税条例中规定的应税劳务应按规定缴纳营业税。扣缴、委托代征单位提供的劳务是属营业税应税劳务中的“服务业-代理业”项目；在企业所得税上，根据《企业所得税暂行条例》第五条第七项规定：“纳税人的收入总额包括：（一）生产、经营收入；（二）财产转让收入；（三）利息收入；（四）租赁收入；（五）特许权使用费收入；（六）股息收入；（七）其他收入。”。而何为“其他收入”？根据《企业所得税暂行条例实施细则》第七条的解释：“条例第五条（七）项所称其他收入，是指除上述各项收入之外的一切收入，包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，包装物押金收入以及其他收入。”从该规定中可以看出，企业所得税的应税收入应当包括除列举的收入之外的“一切收入”。当然，对国务院、财政部和国家税务总局另有规定的除外。
另据《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》（国税发「2001」第031号）文明确规定：“对储蓄机构取得的手续费收入，应分别按照《中华人民共和国营业税暂行条例》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的有关规定征收营业税和企业所得税。储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得免征个人所得税。”
由此可见，对扣缴或代征单位取得的手续费收入应当按照“服务业-代理业”税目计算缴纳营业税；对企业所得税纳税义务人，其取得的手续费收入还应当作为企业所得税的应税收入依法计算缴纳企业所得税。
代扣代征税款手续费要征税吗？~
问：公司代扣代征税款（例如：工资薪金个人所得税）而从税务局结算回来的手续费，税务局直接打到公司的账户上了。借记：银行存款 90000 ，贷记：其他应付款 90000 ，这笔款项可否全部用现金支票，提现出来，借记：其他应付款手续费，贷记：银行存款，这笔款（手续费）税务上规定的主要用途有哪些，是否要征税？ 答：国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知（国税发[1995]065）第十七条规定：对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2％的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。 《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]020号）第二条第（五）款规定，个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费暂免征收个人所得税。 《国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知》（国税发[2001]31号）规定：一、根据《国务院对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》的规定，储蓄机构代扣代缴利息税，可按所扣税款的2％取得手续费。对储蓄机构取得的手续费收入，应分别按照《中华人民共和国营业税暂行条例》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的有关规定征收营业税和企业所得税。二、储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得免征个人所得税。 根据上述规定，扣缴义务人可将取得的扣缴个人所得税手续费用于奖励财务及办税人员。取得扣缴个人所得税手续费一般不涉及缴纳其他税。但对储蓄机构取得的扣缴利息个人所得税手续费收入应按上述国税发[2001]31号文件的规定缴纳营业税和企业所得税。该纳税人所指的账务处理及提现均是可以的。
代征手续费的比例最高不得超过代征税额的5%。2001年财政部、税务总局、中国人民银行印发了《关于代扣、代收和代征税款手续费纳入预算管理的通知》(财预[2001]523号)，对代扣代收代征手续费实行收支两条线管理。[1]
2005年，财政部、税务总局、中国人民银行印发了《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行[2005]365号)，对有关管理内容作出明确规定：
①代扣、代收和代征税款手续费全部纳入预算管理，由财政通过预算支出统一安排。各级税务机关、扣缴义务人和代征人，不得从税款中直接安排手续费。国库不得办理代扣、代收和代征税款手续费退库。
②各级国税机关支付的代扣、代收和代征税款手续费，由中央财政负担；各级地税机关支付的代扣、代收和代征税款手续费，由省级财政(含计划单列市)明确负担办法。
③代扣、代收和代征税款手续费，由各级税务机关以“代扣代收代征税款手续费”项目编制预算。
④手续费的使用要符合以下要求：一是手续费应及时支付给扣缴义务人和代征人，不得挪作税务机关的经费。二是手续费支付标准，法律、行政法规和国务院有明确规定的，按有关规定执行；法律、行政法规和国务院没有明确规定的，由税务机关与扣缴义务人和代征人在规定范围内协商确定。三是各级税务机关应当单独设置会计账簿，及时核算代扣、代收和代征税款手续费收支情况。
⑤国税机关、地税机关支付的代扣、代收和代征税款手续费，分别由财政部与税务总局、省级或省级以下财政部门与地税部门在下年进行清算，不足部分，在下年预算中弥补；结余部分，相应扣减下年代扣、代收和代征税款手续费预算。
⑥各级财政、税务部门，财政部驻各地财政监察专员办事处要加强对代扣、代收和代征税款手续费管理的监督检查。
税局退回的个税手续费要交税吗
答：“个人所得税手续手续费的退还，按照现行营改增政策的有关规定执行，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入，属于增值税征税范围，应当缴纳增值税。”由此可见，总局认为个人税费的返还属于增值税征税范围。2%的代扣代缴个人所得税申报表手续费和代扣代缴代扣代缴所得税申报表手续费，不属于应纳税所得...
代扣代缴个人所得税的手续费如何纳税
答：代扣代缴个人所得税是一项法定的义务，不论是否有手续费，支付个人收入的企业都要履行该义务，所以不属于营业税征税范围。但企业取得的手续费收入应作为单位收入，并入利润表，计缴企业所得税。根据《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理得通知》（财行〔2005〕365号...
代发行国债的手续费收入是否应缴税
答：代发行国债的手续费收入，不属于我国税法规定的免税收入，因此是需要计算缴纳各项税款的。如果是一般纳税人，增值税应纳税额=销项税额—进项税额，附加税=增值税应纳税额*附加税税率，企业所得税=利润总额*所得税税率。
个人所得税手续费需要交增值税吗
答：二、个人所得税手续费的用途首先，对于该笔手续费的用途也是有明确规定的：1、《财政部国家税务总局中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行[2005]365号）“（六）‘三代’单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于‘三代’管理支出，也可以适当奖励相关工作...
税务局退回的个税手续费要交税吗
答：法律主观：个税 返还手续费政策，是指企业代扣代缴员工个税时可以相应地从税务机关按2%比例取得返还的手续费。企业所取得的手续费返还收入主要涉及 增值税 、企业所得税与 个人所得税 和 车船税 四个税种。法律客观：《中华人民共和国 个人所得税法 》第八条 个人所得税，以所得人为纳税义务人，以...
代扣代缴个税返还手续费能免税吗
答：纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围,应缴纳增值税.同时,浙江国税在热点问题汇编中也提到个税手续费需要交纳增值税,营改增后公司取得的代扣代缴个人所得税手续费返还应按照"其他现代服务"缴纳增值税.小结:从上述的答疑中我们可以看出,目前的基本口径是,个税手续费返还纳入增值税...
个税手续费返还要交增值税吗
答：纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应缴纳增值税。”可以看出总局口径是认为个税手续费返还属于增值税征税范围。代扣代缴个人所得税返还的2%手续费及代扣代缴预提所得税返还的手续费均不属于不征税收入、免税收入，应作为应税收入，征收企业所得税。个人办理代扣代缴税款手续，...
个税手续费返还需要缴纳企业所得税吗
答：免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： 销售货物收入； 提供劳务收入； 转让财产收入； 股息、红利等权益性投资收益； 利息收入； 租金收入； 特许权使用费收入； 接受捐赠收入； 其他收入。
三代手续费返还应该缴纳哪些税,如果奖励给办税人员是否缴纳个税_百度...
答：“三代”单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于“三代”管理支出，也可以适当奖励相关工作人员。《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]20号)第二条规定，个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费，暂免征收个人所得税。《财政部、国家税务...
代发国债手续费收入怎样纳税
答：”因此，你支行代发行的国债从上级行取得的手续费收入在总行已缴纳营业税，并不是免税，而是对一笔收入不重复征税，国税机关要求对此笔收入做纳税调整，按规定缴纳企业所得税的做法是正确的。银行代发工资的手续费怎么入账银行手续费需要进财务费用。财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，...
