请问向境外支付特许权使用费代扣代缴的企业所得税，增值税，增值税附加应该如果记分录？ 关于对境外机构支付的特许权使用费代扣代缴企业所得税、营业税的...

按形式发票金额拆分为价税额正常记账：

1、收到形式发票时

借：成本费用类科目

贷：应付账款　　　　　　　　　

2、代扣缴增值税及附加税费时

借：应付账款　　　　　　　　　　　　　　

           借：应交税金-应交增值税（进项税）　　

              贷：应交税金-代扣增值税（销项税）

应交税金-代扣税费　　　　　　　　

3、代扣所得税时

借：应付账款

贷：应交税金-代扣所得税　　　

向境外支付特许权使用费需要代扣代缴城建税吗？为什么？~

代扣代缴税种 “营改增”以后，境内企业对非居民企业支付特许权使用费时，除了需要代扣代缴企业所得税以外，还要代扣代缴增值税、城建税和教育费附加等。境内企业代扣代缴的增值税应向境内企业所在地的主管国税机关缴纳，代扣代缴的城建税及教育费附加则应向境内企业所在地的主管地税机关缴纳。境内企业代扣代缴的企业所得税，应分别向主管该境内企业所得税的主管国税机关或地税机关缴纳。一．对境外机构支付的特许权使用费代扣代缴企业所得税、营业税的计税基础是怎样？税款计算是外币转换成本币后直接乘以相应税率，代缴非居民企业所得税，除非财产转让，不得扣除相关税费。依据合同约定的标的额，该部分税收的应税义务在外国企业，代缴企业如果代为支付，不得列支税前。二．特许权使用费是什么:特许权使用费收入是指我国个人收入调节税的一项应税收入。即指单位和个人因提供或转让各种专利权、专有技术、版权、商标权等给他人使用所取得的收入。单位和个人所拥有的特许权未经许可，任何单位和个人都不得用以为自己服务谋取利益，只有当特许权所有者同意转让或允许使用，并在支付一定使用费后，才能使用。因此，特许权使用费收入是特许权所有者的一项专有收入，也是单位和个人应税收入的一个组成部分。法律依据：《国家税务总局关于执行税收协定特许权使用费条款有关问题的通知》第一条 凡税收协定特许权使用费定义中明确包括使用工业、商业、科学设备收取的款项（即我国税法有关租金所得）的，有关所得应适用税收协定特许权使用费条款的规定。税收协定对此规定的税率低于税收法律规定税率的，应适用税收协定规定的税率。

两点，税款计算是外币转换成本币后直接乘以相应税率，代缴非居民企业所得税，除非财产转让，不得扣除相关税费。依据合同约定的标的额，该部分税收的应税义务在外国企业，代缴企业如果代为支付，不得列支税前。

对于付给境外的认证费是否需要代扣代缴税款
答：根据2009年1月1日新修订的营业税暂行条例及其实施细则的上述规定，荷兰客户为A公司提供的认证服务收取的认证费，因其接受服务方A公司在中国境内，认证服务费属于境内所得，所以向其支付认证费时需要代扣代缴营业税。如果将认证标志贴在A公司产品上，应视为特许权中的商标使用权，根据营业税实施细则“所...

税法题:支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证...
答：第一，1000000是含增值税的 第二，特许权是无形资产，税率是6

支付给境外的特许权使用费缴纳城建税,不是进口不征吗
答：法律分析：境内企业如果对外支付的是特许权使用费，则应按照《企业所得税法》及其实施条例相关规定按收入全额缴纳10%的企业所得税。法律依据：《中华人民共和国营业税暂行条例》 第一条 在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本...

向境外采购,分期付款并支付利息,利息部分是否要代扣代缴所得税_百度知...
答：（六）租金收入（七）特许权使用费收入（八）接受捐赠收入（九）其他收入 《企业所得税法》第三十七条规定：对非居民企业取得第三条第三款规定的所得应缴纳企业所得税，实行源泉扣缴，以支付 人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

为境外企业代扣代缴增值税会计分录怎么做
答：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;(四)股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定;(五)利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;(六)其他所得,由国务院财政、税务主管部门...

公司从境外购入软件使用,要代扣代缴预提所得税吗?
答：《企业所得税法实施条例》第七条规定，企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：（五）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；第二十条规定，企业所得税法第六条第（七）...

对外支付代扣代缴所得税如何计算?
答：实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。”第三十八条规定：“ 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。”...

我们公司需支付给境外公司一笔特许权使用费,该境外公司可享受相应的税...
答：自2015年11月1日起不需要办理审批手续。《国家税务总局 关于发布<非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法>的公告》（国家税务总局公告2015年第60号）文件第三条规定，自2015年11月1日起，非居民纳税人符合享受协定待遇条件的，可在纳税申报时，或通过扣缴义务人在扣缴申报时，自行享受协定待遇，并接受税务...

向境外企业支付租赁费属于特许权使用费吗
答：不属于。根据相关规定可知，向境外企业支付在境外租赁办公室的房屋租金不需要代扣代缴增值税，特许权使用费指的是境外商标使用费，并不是房屋租赁费用，房屋租赁只是拥有境外房屋使用权。

特许权使用费所得填写有两种方式
答：代扣代缴方式：适用于扣缴义务人，指在支付给被扣缴人时即应当预扣预缴个人所得税。扣缴义务人需在办理代扣代缴时，根据被扣缴人提供的相关信息，依照国家有关规定按照税率和扣除标准代扣代缴个人所得税，并在规定时间内向税务机关报送代扣代缴信息。特许权使用费中的“特许权”具体指什么？特许权是指权利...