小规模纳税人当月开具了专票,须申报增值税吗
根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(2021年第11号)文规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元)的,免征增值税。
其中,销售额包括开具专票,开具普票以及未开具发票对应的销售额合计。
小规模纳税人开具增值税专用发票还可以享受该优惠政策吗?
1、如果小规模纳税人月销售额(或季度应税销售额),没有超过免征增值税规定的销售额限额(月度申报的不超过15万,季度申报的不超过45万),则针对开具普票的部分,可以享受免征增值税的优惠,而开具专票的部分需要按照发票上注明的税额缴纳增值税。
2、如果小规模纳税人月度销售额(或季度应税销售额)超过增值税免征增值税对应的销售额限额,则不管是开具专票对应的销售额,还是开具普票对应的销售额以及未开票对应的销售额,均需要正常缴纳增值税,应纳税额=不含税销售额×适用征收率。
3、特殊情况,本期发生销售不动产的行为。如果小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过15万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的,则可以享受免征增值税的优惠,但是针对开具专票对应的销售额依然需要缴纳正常缴纳增值税。
比如某小规模纳税人主要是销售服装的企业,按季度进行申报纳税,第3季度发生应税销售行为,共取得不含税销售收入为100万,其中包括销售一处不使用的仓库取得不含税销售额60万(开具专票);其余40万销售额,35万开具了增值税普通发票,5万开具增值税专用发票,那么该小规模纳税人第3季度需要缴纳多少增值税。
总的应税销售额100万,扣除销售不动产销售额60万后,不超过季度免税销售额限额(45万),所以,该企业依然可以享受减免增值税的优惠。但是有5万的销售开具了专票,需要正常缴纳增值税,销售不动产取得的不含税收入60万同样需正常缴纳增值税。应纳增值税税额=5×3%+60×5%=3.15
综上可以看出,不管小规模纳税人是否可以享受增值税免征优惠政策,其中开具增值税专用发票对应的销售额均需要正常缴纳增值税。因为对外销售开具了专票,下一环节的纳税人就可以凭增值税专用发票(进项税额)抵扣增值税(对于一般纳税人而言,应纳税额=销项税额-进项税额),如果本环节的纳税人针对开具专票的销售额不缴纳增值税,那么下一环节抵扣的进项税额实际就是国家出了,显然不符合增值税的征税原则,所以小规模纳税人开具了专票就需要正常缴纳增值税。
小规模纳税人应如何进行纳税申报呢?
小规模纳税人开具专票对应的销售额按照适用的征收率填列在“增值税专用发票不含税销售额”对应栏次;如果本期小规模纳税人即开具专票又开具普票,且没有超过免征增值税的销售限额,则开具专票对应的销售额照常填列,而开具普票或未开具发票的销售额填列在“免税销售额”对应栏次。
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当月专票可以直接作废吗
答：如果企业开具的是纸质版的增值税专用发票，需要在开票当月作废处理的无论增值税一般纳税人还是小规模纳税人，发生的增值税应税行为，大部分情形下都可以自行开具增值税专用发票。 一、专票认证抵扣期限是多久 180天之内认证。专用发票是供增值税一般纳税人生产经营增值税应税项目使用的一种特殊发票，...
2022年6月份小规模开专票是1%税率如何申报税?
答：因为自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。如果小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入，放弃免税、开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%的增值税专用发票。因为15号公告已经明确，小规模纳税人3%征收率减按1%征收增值税政策，截至今年3...
小规模纳税人开专票是按季度缴税吗
答：小规模纳税人开专票是按季度缴税吗小规模纳税人,只要开了专票就得交税,不能和普票一样,一个季度不超过30万免税的.季报小规模纳税人自开专票,需要按月计提增值税和附加税费吗一、税法角度讲季度申报的增值税纳税人,自期满之日起15日内申报纳税.也就是说,只要季度届满后15天内申报,即不违反税法.二、...
上月开出的增值税专用发票,本月发现错误,需开红字发票的详细步骤...
答：（一） 收到退回的发 票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；（二）销售方未抄税并且未记账；（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。本规定所称抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。上月开的红字增值税专用发票错误，该怎么...
小规模纳税人开3%的专票什么时候交税?
答：向税务机关预缴相应的增值税。如果是向税务机关领用增值税专用发票自行开具的小规模纳税人，其开具增值税专用发票涉及的增值税等相关税费，应当在申报期申报缴纳。比如，7月份开具的增值税专用发票，按季纳税的小规模纳税人相应税款的申报纳税期是10月1日至10月25日，在此期间正常申报缴纳即可。
小规模纳税人本月税所代开专票2万,自己开普票3万(3万免税),请问会计分录...
答：借：应收账款 20000*（1+3%）贷：主营业务收入 20000 应交税费——应交增值税 600 自己开普票3万部分：借：应收账款 30000 贷：主营业务收入 30000/（1+3%）应交税费——应交增值税 30000/（1+3%）*3 2、增值税申报表上是把本月自己开的普票和税所代开的专票销售额合并填入。货物销售额栏...
线上代理记账:小规模纳税也能开具增值税专票
答：1、一证通登录国税局网站;2、打印增值税专用发票申请单(一式三份);3、填写申请单并提供相关证件;4、经办人身份证原件;5、公司营业执照副本、发票章;6、扫描申请单二维码读取数据;7、核对发票交税并打印。小规模纳税人自行开具发票有哪些注意事项?1、领购发票后，三个月内需要到税务机关进行核销，...
小规模纳税人收到对方开具的专票如何处理?
答：小规模纳税人专票抵扣的会计分录怎么做?借：原材料(价税合计，说明增值税进了原材料成本)贷：银行存款(或现金、应付账款等)如果是一般纳税人，会计分录具体如下：借：原材料(价)借：应交税金——应交增值税进(项税额)贷：银行存款(或现金、应付账款等)小规模纳税人代开专票应该如何缴税?小规模纳税...
小规模纳税人开具的专票可以抵扣吗
答：二、开专票好还是普票好如果对于销售方来说，其实是没有什么区别的，都需要确认收入，销项税额。而对于购买方来说，增值税专用发票可以抵扣销项税额， 普通发票不能抵扣，所以对于购买方来说，当然是开具专用发票好的。三、小规模纳税人条件1、年应税销售额未超过100万元的工业企业；2、年应税销售额未...
小规模纳税人开专用发票,季度销售额不超过30万要交增值税吗?_百度知 ...
答：八、小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。由此可见，小规模纳税人企业如果季度销售额不超过30万元，可免征增值税；如果客户要求开具增值税专用发票且季度销售额不超过30万元...
