所得税会计分录怎么做

企业所得税实行按月提取，季度交纳，全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。所得税会计分录如下：

1、如果是按月或按季计算应预缴所得税额，其会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

4、应补上一年所得税税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交企业所得税

5、缴纳年度汇算清缴应缴税款：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

6、重新分配利润：

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

7、汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。退税时：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

不可以。

计提企业所得税时贷方不可以用应付账款项目，应该用应交税费项目，

具体操作如下：

1、计提时: 

借:所得税 

贷:应交税金--应交所得税 

2、上缴时: 

借:应交税金--应交所得税 

贷:银行存款 

3、结转时: 

借:本年利润 

贷:所得税

扩展资料：

企业所得税的会计处理方法：

(一)根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1.按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

2.年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴时，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时，编制会计分录

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

参考资料：企业会计准则——百度百科

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企业所得税会计分录怎么做
答：企业所得税的会计分录主要涉及到计提所得税费用、缴纳所得税、计提递延所得税资产或负债等几个方面，以下是具体的会计分录做法：1、计提所得税费用：当企业在会计期末进行利润分配时，需要根据税前利润计算应纳税额，然后进行会计分录。例，如果税前利润为100万元，税率为25%，则所得税费用为25万元。会计...

企业所得税会计分录怎么写
答：企业所得税先计提后缴纳，企业所得税会计分录如下：1、计提时：借记所得税；贷记应交税费-应交所得税。2、上缴时：借记应交税费-应交所得税；贷记银行存款。3、结转时：借记本年利润；贷记所得税。企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产...

个人所得税会计分录怎么做
答：工资薪金代扣代缴：借：应付职工薪酬，贷：银行存款、库存现金，应交税费-应交个人所得税。借：应交税费-应交个人所得税，贷：银行存款。个体经营所得自行申报：借：所得税费用，贷：应交税费-应交个人所得税。借：应交税费-应交个人所得税，贷：银行存款。其他各项所得代扣代缴：借：管理费用、...

企业所得税预缴怎么做会计分录?
答：1、预交时 借：应交税费或应交税金 —所得税 贷：银行存款或现金 2、计提时 借：所得税 或所得税费用 贷：应交税费或应交税金 — 所得税 3、结转所得税 借：本年利润所得税 或所得税费用 — 所得税 贷：银行存款 企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是...

企业所得税会计分录怎么做
答：借：应交税费一一应交所得税，贷：银行存款。3、企业所得税费用结转本年利润，具体会计分录为：借：本年利润，贷：所得税费用。企业经营活动产生企业所得税时，应计入“所得税费用”科目。企业所得税是对我国境内的企业、其他取得收入组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。其计算公式为：...

所得税会计分录怎么做
答：计提时：借：所得税费用 贷：应交税费－应交所得税 缴纳时:借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款 月底结转时:借：本年利润 贷：所得税费用

缴纳企业所得税会计分录怎么做
答：你好！缴纳企业所得税会计分录如下：计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税缴纳税金借：应交税费——应交所得税贷：银行存款结转时借：本年利润贷：所得税费用缴纳企业所得税是企业非常重要的事情，我简单介绍一下这个税。一、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织...

所得税会计分录怎么做
答：计提所得税会计分录怎么做答:计提企业所得税的会计分录怎么做?企业所得税一般都是季末计提,次月15日前申报缴纳,年底结转:1、计提时:借:所得税 贷:应交税金--应交所得税 2、上缴时:借:应交税金--应交所得税 贷:银行存款 3、结转时:借:本年利润 贷:所得税 什么是企业所得税?企业所得税...

所得税会计分录怎么做
答：所得税会计分录的做法：计提时：借：所得税费用；贷：应交税费-所得税；支付时；借：应交税费-所得税；贷：银行存款。所得税会计（incometaxaccounting）是研究处理会计收益和应税收益差异的会计理论和方法，是税务会计的一个分支，是反映企业所得税的确认、计量和报告的一整套会计原理、程序和方法。

所得税会计分录怎么做
答：计提所得税会计分录怎么做答:计提企业所得税的会计分录怎么做?企业所得税一般都是季末计提,次月15日前申报缴纳,年底结转:1、计提时:借:所得税 贷:应交税金--应交所得税 2、上缴时:借:应交税金--应交所得税 贷:银行存款 3、结转时:借:本年利润 贷:所得税 什么是企业所得税?企业所得税...