我公司是做出口贸易的,也是出口退税,退税率为13%,请问应交税金进项税剩下的4%怎么做入成本里?分录怎么列? 我公司是外贸出口企业，一般纳税人，产品退税率是13%，这样会...
（1）实行“免、抵、退”办法的生产型小企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本，借：主营业务成本 贷：应交增值税-进项税额转出；按规定计算的当期应予抵扣的税额，借:应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额 贷：应交增值税-出口退税 。 因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款，借记：应收账款 贷：应交增值税-出口退税，收到退回的税款，借记：银行存款 贷记：应收账款
我公司是自营出口生产企业，是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%,退税率为13%，本月经营业务有：本~
一、增值税申报
1、应税货物销售额1200万
2、免抵退办法出口销售额50*6.5002=325.01万 （6.5002，本月初汇率），出口收入免税
3、销项税1200*17%=204万
4、进项税187万
5、进项税额转出325.01*（17%-13%）=13.0004万
本期应交增值税204-（187-13.0004）=30.0004万，没有留抵税额，不能退税。
二、出口收入申报
填写出口收入纳税申报表，（须下载申报软件），详细填写出口收入资料，自动生成出口纳税申报表：
1、出口销售额（美元）：50万
2、免抵退出口销售额：325.01万
3、单证不齐销售额：325.01万
12、出口销售额乘退税率之差：13.0004万
15、不得免征和抵扣税额13.0004万
17、出口销售额乘退税率42.2513万
20、免抵退税额：42.2513万
22、增值税纳税申报表期末留抵税额：0
24、当期应退税额：0
25|当期免抵税额：42.2513万
在进项税表中的本期进项税额转出额下的填所有的17%进项税额，其中：填免税货物用也填所有的17%的进项税额就可以了。
4%的差额账务处理时做进项税额转出，国税申报月报表是包含产品退税率13%的部分，也一起本期进项税额转出额下的填所有17%的进项税额。
出口货物发生退货、退运,出口公司应该如何处理?
答：出口货物是涉及退税或免抵退的税收政策,有较多企业咨询,现根据相关政策,对税收方面涉及“退运”的程序,综合整理介绍如下: 一、出口货物退运的涉税处理总政策: 发生退运的,生产企业在出口货物报关离境、因故发生退运、且海关 已签发《出口货物报关单(出口退税专用)》的,须凭其主管退税部门出具的《出口商品退运已补税...
出口退税到底是怎么回事啊,税退给谁呀?
答：出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，这也是国际惯例。如果是外贸公司直接出口,当然是退给外贸公司。1、出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过...
采用简易征税的出口企业出口的货物可以享受退税吗?
答：从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率。上述出口货物取得增值税专用发票的，退税率按照增值税专用发票上的税率和出口货物退税率孰低的原则确定。因此，外贸企业购进按简易征收征税的出口货物如取得增值税专用发票，可以能否办理退税。
企业出口退税不退可以吗?
答：企业出口退税可以不退，没什么严重后果，就是会多交税。如果是以你自己的公司名义出口，货物出口之后，不想申报退税的那就转内销处理，这样你需要在次月的增值税纳税申报的时候，填写《出口货物未按规定期限申报视同内销征税申报明细表》，交内销税金（销项-进项），如果超期未做申报，就会自动转内销，税...
出口退税退下来的钱,怎么做会计分录
答：也就是说，出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物(另有规定者除外)、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退(免)税。(4)必须是已收汇并经核销的货物。按照现行规定，出口企业...
小规模纳税人企业如何做出口退税?
答：小规模纳税人是不能享受退税的,只有一般纳税人才能享受退税,外贸公司可以从小规模纳税人购进货物后出口,然后申请退税,但是有个前提是小规模纳税人必须到税务局开具增值税专用发票,而且退税率是按照从低退税原则退税的,按3%退税。 小规模企业自己出口货物可以做出口退税.到现在为止税务局关于小规模企业出口都实行"不征不...
出口退税是先征后退吗?
答：2、先征后退，主要使用收购商品之后出口的外贸企业。出口产品，一般是免征增值税的。退13%，不是先征17%再退13%，而是退还出口产品中含有的进项税额。举个例子：出口产品购入不含税价10000元，进项税1700元，出口价格20000元。出口时，不再对20000元征收增值税。退的13%，是进价10000元的13%。
既是生产型企业又是外贸型企业出口退税认定时应该怎样认定企业?因为...
答：1、自营或者委托外贸企业代理出口的自产货物，一律实行“免抵退”税政策；切记是“自产”货物；2、外购的非自产货物必须符合一些条件才能视同自产货物，这些条件总结下来是：与企业自产货物品牌、名称、注册商标相同；自产货物的配套或维修产品；国家列名的企业外购产品再出口。贵公司的退免税认定应按照生产...
用外贸公司出口,用香港账户收货款,那如何退税呢?
答：第一种情况:30万不用交税了.退税不受影响,你不能直接享受退税.假设货物的征税率17%,退税率10%,汇率为1,不考虑外贸公司代理费,同时你的60成本都能取得17%的增值税票,那么你应该按70*(1+10%)的价格销给外贸公司(这种算法外贸公司要占点便宜,但是没有更好的算法),即:77,外贸公司再以70的价格买...
电子口岸中出口退税具体的操作流程是什么?
答：如是外贸企业的，应提供如下资料： 1．《外贸企业出口退税汇总申报表》； 2．《外贸企业出口退税进货明细申报表》； 3．《外贸企业出口退税出口明细申报表》； 4．出口货物退（免）税正式申报电子资料； 5．下列原始凭证（1）出口货物报关单； （2）增值税专用发票（抵扣联）、出口退税进货...
