贸易企业出口货物进项税转出会计分录 外贸企业出口商品的增值税转出和退税分录应该怎么做？

1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额：

借：主营业务成本

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）

金额＝3000×7.58×（17%－13%）＝909.6

2、结转当期应退税额

借：其他应收款

贷：应交税金——应交增值税（出口退税）

扩展资料：

一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。

二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。

三、企业发生其他各种应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；收回或转销各种款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付成本”等科目，贷记本科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

参考资料来源：百度百科-其他应收款

　　借：库存商品（进货时）
　　应交税金-增值税-进项
　　贷：应付账款
　　借：其他应收款-应收出口退税（计算应退税）
　　贷：应交税金-增值税-出口退税
　　借：主营业务成本（结转征退税之差）
　　贷：应交税金-增值税-进项税额转出
　　借：应收账款-外销 （外销时）
　　贷：主营业务收入-外销

1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额：
借：主营业务成本
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）
金额＝3000×7.58×（17%－13%）＝909.6

2、结转当期应退税额
借：其他应收款
贷：应交税金——应交增值税（出口退税）

ameng523 - 举人 五级
不错.

1、购进货物
借：原材料 18000
应交税金——应交增值税（进项税额） 3060
贷：银行存款/现金 21060
2、出口货物
借：应收帐款 3000*汇率
贷：主营业务收入—出口 3000*汇率
3、出口货物进项税额转出
借：主营业务成本 3000*汇率*（17%-13%）
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）
4、出口退税
借：其他应收款
贷：应交税金——应交增值税（出口退税）

外贸出口企业有关进项税转出分录这样处理对吗？~

借:库存商品(购买时)
应付税款-增值税-投入
贷:应付账款
借:其他应收款-出口退税应收款(计算退税)
贷:应付税款-增值税-出口退税
借:主营业务成本(结转税款征收与退还的差额)
贷:应付税款-增值税-进项税转移
借:应收账款-导出(导出时)
贷:主营业务收入-出口



扩展资料：
会计做账必备知识以我国最新企业会计准绳为根据，反应出会计理论与会计实务改造发展的最新成果，剔除了陈旧过时的内容，使读者学即有所成，同时。
结合《中华人民共和国企业所得税法》（2008年1月1日起施行）的实行，经过实例详尽阐明有关所得税的计算，会计做账必备知识的首要性对十初次接触会计的人来说了如指掌。
企业做账流程
1.根据原始凭证编制记账凭证
2.根据记账凭证编制科目汇总表
3.根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)
4.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)
5.根据会计报表编制纳税申报表
6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)
7.编制年度会计报表(包括资产负债表，损益表，现金流量表)
8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表
参考资料来源：百度百科-做账

这要看你在纳税申报的时候，这笔增值税票是报在哪里了，如果是当作进项税抵扣了，就要做进项转出，如果是填写在附表二第二十六栏里，就不用做转出。退税申报的时候记： 借：其它应收款-应收出口退税，主营业务成本（17%-13%），贷：应交税金。
收到退税时： 借：银行存款，贷：其它应收款-出口退税
运费报关费如果是老外承担的话，你就记往来“应收”就是了，自己承担的记入出口成本中

进项税转出怎样做分录
答：进项税转出怎样做分录如下：用于非应税项目，进项税额转入相关的项目，比如用于在建不动产时的会计处理：借：在建工程，贷：原材料，应交税费-应交增值税（进项税额转出）。用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理：借：基本生产-X产品（税法规定的免税产品），贷：原材料，应交税费-应交...

关于进项税额转出的会计分录怎么做?
答：（1）发生需要转出时：借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ；贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)。（2）月底进行结转时：借：应交税法-应交增值税（进项税转出）；贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况：（1）纳税人购进的货物及在产品、...

已抵扣的进项税额转出怎么做会计分录
答：已抵扣的进项税额转出的会计分录如下：1、将不符合抵扣条件的进项税额从“应交增值税”科目中转出；2、购进货物或应税劳务发生非正常损失时，相应进项税额记入“进项税额转出”科目；3、改变用途的购进货物，已抵扣的进项税额转入相关科目；4、商业企业收到平销返利或出口企业的相关税额，按规定进行进项税额...

增值税进项税转出,分录怎么做?
答：即进项税额与销项税额的差额）：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税 2、实际交纳增值税：借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款 增值税的“进项税额转出” 是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。

抵扣进项税转出的会计分录
答：借：原材料（或库存商品等科目）（红字）；贷：应付账款（红字）应交税费—应交增值税（进项税额转出）结转转出的进项税额时：借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）；贷：应交税费—未交增值税缴纳增值税时：借：应交税费—未交增值税；贷：银行存款企业抵扣进项税转出，...

外贸进项税额具体怎样处理?附外贸企业出口退税会计分录
答：确认出口收入时分录处理如下：借:应收账款/应收外汇贷:主营业务收入-出口收入借:其他应收款-应收退税款(企业应收的退税款部分)主营业务成本(不退税部分)贷:应缴税费-应交增值税-进项转出借:主营业务成本(对应出口的相应货物成本)贷:库存商品外贸企业出口退税会计分录以退增值税为例：1、外贸企业采购...

外贸企业出口退税会计分录怎么做
答：外贸企业出口退税的账务处理 (1)购进出口货物时，账务处理如下：借：库存出口商品 应交税金—应交增值税(进项税金)贷：银行存款(应付账款)(2)货物出口后，计算征退税额差额和应收出口退税额的会计分录：借：主营业务成本(征退税差额)应收出口退税 贷：应交税金—应交增值税(进项税转出)—应交增值税...

进项税转出如何处理
答：进项税额转出的会计分录：借：应交税费/应交增值税/未交增值税 贷：应交税费/应交增值税/进项税额转出 一般进项税额转出在期末都不会有余额的，当期期末要把进项税额转出转到未交增值税科目里的，也只把增值税所有税额全部转入未交增值税科目后，才会知道当月需要缴纳多少增值税。

进项税额转出怎么计算?会计分录怎么做?
答：不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期免税项目销售额、非应税项目营业额合计&pide;当期全部销售额、营业额合计)(6)外商投资企业兼营出口与内销，不能单独核算或划分不清出口货物进项税额的，可按以下办法计算结转进项税额转出。出口货物不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额×(当期出口免税...

进项税额转出怎么做账务处理
答：在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。纳税人外购货物和销售货物所支付的运费，按运费结算单据所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。