增值税问题 常见的增值税问题有哪些

企业投资金融债券获得的利息收入不需要交企业所得税.

(一)对证券投资基金从证券市场中取得的收入,包括买卖股票、债券的差价收入,股权的股息、红利收入,债券的利息收入及其他收入,暂不征收企业所得税.

(二)对投资者从证券投资基金分配中取得的收入,暂不征收企业所得税.

(三)对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入,暂不征收企业所得税.

企业所得税法中,债券利息收入属于应税收入.但国债利息收入则属于免税收入.

根据《企业所得税法实施条例》第八十三条规定: 企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益.企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益.

金融债券利息收入需要交纳企业所得税吗？

金融机构购买其他金融机构发行的债券取得的利息收入,不属于金融机构往来收入,应按规定征收营业税.但对国有独资商业银行、国家开发银行购买金融资产管理公司发行的专项债券利息收入,应按照《财政部、国家税务总局关于国有独资商业银行、国家开发银行承购金融资产管理公司发行的专项债券利息收入免征税收问题的通知》(财税〔2001〕152号)规定,免征营业税.

企业购买企业债券获得的利息收入是否交增值税，我们要从政策文件中寻求解答。

一、根据财税[2016]36号文所附《销售服务、无形资产、不动产注释》：销售服务中的金融服务，第一条贷款服务，包括各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。

二、根据财税[2016]140号文诠释：“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

由此可见，企业购买企业债获取的利息收入，如果持有该企业债期间至到期，获得的保本收益性质的利息收入，则要按金融服务中的贷款服务缴纳增值税，税率6%。如果是要承担风险的非保本收益，则不属于增值税范围，不属于利息收入，不征收增值税。

希望我的解答能解除您的疑惑，谢谢。

您好，债券持有期间的利息收入是不需缴纳增值税的，转让时需要缴纳增值税。

纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17%。
纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。
纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。

关于增值税的几个常见问题~

1. 问：销售免税货物一律不得开具增值税专用发票吗？
答：有特例。根据税法规定，凡享受免征增值税的国有粮食购销企业和中国储备粮总公司及各分公司所属的政府储备食用植物油承储企业，均按增值税一般纳税人认定，允许其开具增值税专用发票并纳入增值税防伪税控系统管理。
2.问：以旧换新可以抵扣进项税吗？
答：收购旧货由于无法取得增值税专用发票，因此不存在抵扣旧货进项税额的情况。
3.问：销售旧货的具体规定到底是怎么样的，能详细讲解一下吗？
答：1）纳税人销售不是自己使用过的旧货，一律按照4%的征收率先计算增值税额后减半征收增值税。
2）旧货经营单位销售旧货和固定资产（包括游艇、摩托车、汽车）无论是否是自己使用过，均按照4%的征收率先计算增值税额后减半征收增值税。
3）个人销售自己使用过的物品，除游艇、摩托车、汽车外，免征增值税。个人销售自己使用过的游艇、摩托车、汽车售价超过原值按照4%的征收率先计算增值税额后减半征收，售价未超过原值免征增值税。销售非自己使用过的其他旧货适用1）条规定。
4）个体工商户销售自己使用过的游艇、摩托车、汽车，售价超过原值按照4%的征收率先计算增值税额后减半征收，售价未超过原值免征增值税。销售其他旧货无论是否自己使用过均按照4%的征收率先计算增值税额后减半征收增值税。
5）非旧货经营单位的企业销售自己使用过的固定资产包括游艇、摩托车、汽车，售价超过原值按照4%的征收率先计算增值税额后减半征收增值税，售价未超过原值，免征增值税。销售其他非固定资产旧货无论是否自己使用过，均按照4%的征收率先计算增值税额后减半征收增值税。
4.问：购进的农产品一定是要农业生产者自己生产的才可以按照13%的扣除率抵扣进项税吗？
答：关于购进免税农产品抵扣进项税的问题总结如下：
1）从农业生产者和小规模纳税人处购买的必须是初级农产品才可以抵扣进项税，而且从农业生产者手中购买的必须是自产的农产品，对于小规模纳税人则没有自产的要求；
2）必须使用的是税务机关批准使用的收购凭证，或者从小规模纳税人处取得普通发票才可以抵扣进项税；

5.问：能解释一下废旧物资和旧货的区别吗？
答：废旧物资回收经营单位和旧货经营单位是两个不同的资质，同时废旧物资和旧货也是有区别的，在这里不要混淆。废旧物资是指已经丧失原有使用功能的废弃物，而旧货是指使用过的仍保持原有使用功能的货物。
6.问：请问税率和扣除率有什么区别？
答：扣除率是指依普通发票（运费、废旧物资、小规模纳税人销售初级农产品）或者收购凭证（农业生产者销售自产农产品）上的金额×扣除率计算进项税，计入成本的金额为发票金额×（1－扣除率），而税率则是依增值税专用发票上的销售额（不含税）×税率来抵扣进项税，其实就是增值税专用发票上的增值税额，计入成本的金额为不含税销售额；如果按照含税销售额来计算允许抵扣的进项税则为含税销售额÷（1＋税率）×税率，计入成本的金额为含税销售额÷（1＋税率）。所以在做进项税转出时，之前是按照税率作进项税抵扣后计入成本的，进项税转出金额＝成本×税率；之前是按照扣除率作进项税抵扣后计入成本的，进项税转出金额＝成本÷（1－扣除率）×扣除率。
目前适用增值税扣除率的有三个：13％（免税农产品）、10％（废旧物资）、7％（运费）。

1. 问：销售免税货物一律不得开具增值税专用发票吗？
答：有特例。根据税法规定，凡享受免征增值税的国有粮食购销企业和中国储备粮总公司及各分公司所属的政府储备食用植物油承储企业，均按增值税一般纳税人认定，允许其开具增值税专用发票并纳入增值税防伪税控系统管理。
2.问：以旧换新可以抵扣进项税吗？
答：收购旧货由于无法取得增值税专用发票，因此不存在抵扣旧货进项税额的情况。
3.问：销售旧货的具体规定到底是怎么样的，能详细讲解一下吗？
答：1）纳税人销售不是自己使用过的旧货，一律按照4%的征收率先计算增值税额后减半征收增值税。
2）旧货经营单位销售旧货和固定资产（包括游艇、摩托车、汽车）无论是否是自己使用过，均按照4%的征收率先计算增值税额后减半征收增值税。
3）个人销售自己使用过的物品，除游艇、摩托车、汽车外，免征增值税。个人销售自己使用过的游艇、摩托车、汽车售价超过原值按照4%的征收率先计算增值税额后减半征收，售价未超过原值免征增值税。销售非自己使用过的其他旧货适用1）条规定。
4）个体工商户销售自己使用过的游艇、摩托车、汽车，售价超过原值按照4%的征收率先计算增值税额后减半征收，售价未超过原值免征增值税。销售其他旧货无论是否自己使用过均按照4%的征收率先计算增值税额后减半征收增值税。
5）非旧货经营单位的企业销售自己使用过的固定资产包括游艇、摩托车、汽车，售价超过原值按照4%的征收率先计算增值税额后减半征收增值税，售价未超过原值，免征增值税。销售其他非固定资产旧货无论是否自己使用过，均按照4%的征收率先计算增值税额后减半征收增值税。
4.问：购进的农产品一定是要农业生产者自己生产的才可以按照13%的扣除率抵扣进项税吗？
答：关于购进免税农产品抵扣进项税的问题总结如下：
1）从农业生产者和小规模纳税人处购买的必须是初级农产品才可以抵扣进项税，而且从农业生产者手中购买的必须是自产的农产品，对于小规模纳税人则没有自产的要求；
2）必须使用的是税务机关批准使用的收购凭证，或者从小规模纳税人处取得普通发票才可以抵扣进项税；

5.问：能解释一下废旧物资和旧货的区别吗？
答：废旧物资回收经营单位和旧货经营单位是两个不同的资质，同时废旧物资和旧货也是有区别的，在这里不要混淆。废旧物资是指已经丧失原有使用功能的废弃物，而旧货是指使用过的仍保持原有使用功能的货物。
6.问：请问税率和扣除率有什么区别？
答：扣除率是指依普通发票（运费、废旧物资、小规模纳税人销售初级农产品）或者收购凭证（农业生产者销售自产农产品）上的金额×扣除率计算进项税，计入成本的金额为发票金额×（1－扣除率），而税率则是依增值税专用发票上的销售额（不含税）×税率来抵扣进项税，其实就是增值税专用发票上的增值税额，计入成本的金额为不含税销售额；如果按照含税销售额来计算允许抵扣的进项税则为含税销售额÷（1＋税率）×税率，计入成本的金额为含税销售额÷（1＋税率）。所以在做进项税转出时，之前是按照税率作进项税抵扣后计入成本的，进项税转出金额＝成本×税率；之前是按照扣除率作进项税抵扣后计入成本的，进项税转出金额＝成本÷（1－扣除率）×扣除率。
目前适用增值税扣除率的有三个：13％（免税农产品）、10％（废旧物资）、7％（运费）。

含税价格和不含税价格如何计算?
答：含税价格和不含税价格公式如下：含税价格=不含税价格*（1+税率）。根据题意，进货价格是1400元，税率是14%，如果卖2000元不含税，含税价格是2000*1.14=2280元；如果卖2000元含税，不含税价格是2000/1.14=1754.39元。在实际业务操作中，报价多为含税价，含的税一般是增值税和国税。增值税可...

税负率多少合适
答：问题五:一般纳税人,年税负率多少算好呢? 花几个福钱意思意思下,他们也就不太注重去看库存。一般税负是按你们所在省份的同行业的来定,一般达到了税务局就不会来查你们的。 问题六:什么是平均税负率 平均税负率是指某一行业或某一地区的一部分企业的税收负担平均值,也就是纳税额比销售收入。如果一个企业与同...

个人以房产出资是否缴纳个人所得税
答：2号公告自2011年1月4日起生效.按照实体从旧原则,在2号公告生效前,对非货币资产评估增值暂不征收个人所得税,2号公告生效后,对非货币资产评估增值按照"财产转让所得"项目征收个人所得税.二、营业税问题:以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税.在提供...

简述增值税有利于促进对外经济交往
答：从对行业投资的 *** 上看,消费型增值税特别有利于促进资本密集型行业(固定资产投资多)和劳动密集型行业(存货投资多)投资的增长膨胀,生产型增值税仅仅有利于促进劳动密集型行业投资。这说明实行消费型增值税既有利于促进投资增长和科技进步,又有利于促进劳动力就业,这对于我国解决温饱问题以后面临的首要问题——就业问...

什么是增值税“三流一致”
答：三流：合同流、发票流、货物流。1、三流一致：也就是合同、发票的购销双方要一致，资金、货物的流转要一致。2、根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发[1995]192号）（三）购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。3、纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付...

税法知识之农产品进项税额抵扣问题
答：纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的(包括包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品等)，增值税进项税额按照以下方法核定扣除：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×13%/(1+13)当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产...

2023年1月份个税改革税费
答：《适用加计抵减政策的声明》、《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》 ) 2019年第33号)第1条和附件《适用15%加计抵减政策的声明》、《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》 ) 2020年第5号)第1至第5条,《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》(2021...

企业常见的涉税风险有哪些
答：1、公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东，而不是付出资金的单位;2、帐面上列示股东的应收账款或其他应收款;3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚;按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得税，相关费用不...

企业所得税的税收优惠措施及具体规定
答：全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。(三)各级财政、税务部门要密切配合,严格按照本通知的规定,抓紧做好小型微利企业所得税优惠政策落实工作。同时,要及时跟踪、了解优惠政策的执行情况,对发现的新问题及时反映,确保优惠政策落位。

以土地使用权投资入股涉税
答：法律主观：下面根据目前税收政策，结合相关资料，分析投资方A公司以土地使用权对外投资涉及税种与计算。A公司属于生产机床工业企业，在市经济开发区内，执行《企业会计准则》。营业税《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税〔2002〕191号)规定，从2003年1月1日起，以无形资产、不...