小规模纳税人在实现收入后，会计分录怎么做？ 小规模纳税人季度收入少于9万，怎么做会计分录

小规模纳税人税率为3%。

借：应收账款/银行存款

贷：主营业务收入/其他业务收入

应交税费—应交增值税

主营业务收入指企业从事某种主要生产、经营活动所取得的营业收入。本项指标在各行业会计制度中的名称叫法不同，但一律按各行业会计制度或报表定义的口径进行填报，其中农业企业是指“主营业务收入”。

扩展文件； 《会计资料大全》

小规模纳税人税率为3%。

借：应收账款/银行存款

贷：主营业务收入/其他业务收入

应交税费—应交增值税

主营业务收入指企业从事某种主要生产、经营活动所取得的营业收入。本项指标在各行业会计制度中的名称叫法不同，但一律按各行业会计制度或报表定义的口径进行填报，其中农业企业是指“主营业务收入”。

扩展资料

企业销售收入的确定，应遵循权责发生制的原则，企业应当在发生商品、提供劳务，同时收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认销售收入的实现。

⑴、采取交款提货销售方式，无论产品（商品）是否发出，只要货款已经收到，发票账单和提货单已经交于购货方。

⑵、采取预收货款销售方式，在收到购货单位的预收货款。产品（商品）已经发出时，作为销售收入的实现。

⑶、采取赊销和分期收款销售方式，以本期实际收到的价款或以合同约定的本期应收价款确认销售收入的实现。

⑷、采取托收承付或委托银行收款销售方式，在发出产品（商品）并办妥托收手续时，确认销售收入的实现。

初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：

第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；

第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；

第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；

第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；

第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

参考资料来源：百度百科－主营业务收入

小规模纳税人在实现收入后，同样需要确认收入并缴纳增值税，会计分录如下：

借：应收账款（银行存款）

贷：主营业务收入（其他业务收入）

贷：应交税费-应交增值税

扩展资料：

一、管理规定

小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，不作为小规模纳税人。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人以后，不得转为小规模纳税人。

二、征收方式

小规模纳税人主要有三种征收方式：查账征收、查定征收和定期定额征收。

1、查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。

2、查定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。

3、定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

三、应纳税额

小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为：

应纳税额=销售额×征收率

由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：

销售额=含税销售额/(1+征收率)

四、发票开具

小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票。

参考资料：

百度百科-小规模纳税人

借：应收账款/银行存款

贷：主营业务收入/其他业务收入

应交税费—应交增值税

考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。

扩展资料：

一、小规模纳税企业

小规模纳税人应当按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税，销售货物或提供应税劳务时只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。

小规模纳税人不享有进项税额的抵扣权，其购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计入有关货物或劳务的成本。

因此，小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏，“应交税费——应交增值税”科目贷方登记应交纳的增值税，借方登记已交纳的增值税;期末贷方余额为尚未交纳的增值税，借方余额为多交纳的增值税。

小规模纳税人购进货物和接受应税劳务时支付的增值税，直接计入有关货物和劳务的成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“应交税费——应交增值税”科目。

二、增值税计税方法

1、加法，是把企业在计算期内实现的各项增值项目一一相加，求出全部增值额，然后再依率计算增值税。增值项目包括工资、奖金、利润、利息、租金以及其他增值项目。这种加法只是一种理论意义上的方法，实际应用的可能性很小，甚至不可能。

2、减法，是以企业在计算期内实现的应税货物或劳务的全部销售额减去规定的外购项目金额以后的余额作为增值额，然后再依率计算增值税，这种方法又叫扣额法。

当采取购进扣额法时，该计算方法同扣税法没有什么区别，但必须有一个前提条件，即只有在采用一档税率的情况下，这种计算方法才具有实际意义，如要实行多档税率的增值税制度，则不能采用这种方法计税。

参考资料来源：百度百科-应交增值税

参考资料来源：百度百科-增值税计税方法

小规模纳税人税率为3%
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入/其他业务收入
应交税费—应交增值税

小规模纳税人,起征点以下的收入如何做会计分录~

1、小规模纳税人季度销售收入未超过9万，不需要缴增值税，就把收入全额计入主营业务收入，不确认增值税。
借：银行存款（库存现金等科目）
贷：主营业务收入
2、所得税会计分录
计提
借：所得税费用
贷：应交税费---应交所得税
缴纳
借：应交税费---应交所得税
贷：银行存款
扩展阅读：
小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，免征增值税或营业税。但其他税收还是有交的。
根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）相关规定：
1、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。
2、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征增值税；月营业额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征营业税。
3、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

小规模纳税人销售商品后如何做会计分录?
答：对于小规模纳税人企业销售货物，假设销售1000元不含税价货物，增值税税率3%，成本价是800，其会计分录如下所述：一、销售商品确认收入 借：应收账款 1000*1.03=1030 贷：主营业务收入 1000 应交税金-应交增值税 30 二、结转销售成本 借：主营业务成本 800 贷：库存商品 800 三、货...

小规模纳税人达到起征点收入的会计分录?
答：小规模纳税人增值税未达到起征点会计处理：1、确认销售收入时做：借：银行存款/应收账款-**单位 借：主营业务收入 贷：应交税费--应交增值税 2、结转免缴税额：借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入-补贴收入

计提增值税的会计分录 小规模纳税人会计分录
答：增值税会计分类怎么做呢，小规模和一般纳税人的增值税会计分类怎么做，税率一般是多少呢，下面我为大家分析一下，仅供大家参考。小规模纳税人增值税会计分录 小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。销售实现收入时计提增值税：借...

小规模纳税人如何做增值税会计分录
答：小规模纳税人发生应税业务，按照增值税暂行条例的规定实行价税分离：借：银行存款（或应收账款）贷：主营业务收入〖含税总收入÷（1+增值税征收率）〗应交税费—应交增值税〖含税总收入÷（1+增值税征收率）〗×征收率

小规模企业免税收入如何做会计分录?
答：小规模免税收入会计分录写法如下：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税(减免税额)借：应交税费-应交增值税(减免税额)贷：营业外收入 目前，小规模纳税人免税的政策如下：1、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过...

小规模纳税人销售货物如何做账?
答：小规模纳税人销售货物时，先确认收入，再进行销售成本的结转处理。一般设置应收账款科目、应交税费科目进行有关核算，具体账务处理是什么？小规模纳税人销售货物的会计分录小规模纳税人没有增值税进项，所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了，因此小规模纳税人销售货物时：1、销售商品确认收入：借...

小规模纳税人 主营业务收入为224000 会计分录怎样做
答：借：现金 银行存款 应收账款 贷：主营业务收入 217475.73 应交税金——应交增值税6524.27 实收到的金额除以1.03,就是主营业务收入，主营业务收入乘以.03就是增值税

小规模纳税人代开的专用发票缴税后如何做会计分录?
答：小规模纳税人代开专用发票，会计分录：1、根据代开发票借：应收账款 贷：主营业务收入（代开发票上的不含税金额）贷：应交税费—应交增值税（代开发票上的税额）2、根据完税凭证借：应交税费-应交增值税 借：应交税费-城市维护建设税 借：应交税费-教育费附加 借：应交税费-地方教育费附加 借...

小规模收到普票做会计分录是怎样的?
答：小规模收到普票做会计分录的方法如下：1、小规模纳税人企业收到增值税普通发票的会计分录。借：原材料（根据发票内容计入对应科目）。贷：银行存款。2、小规模纳税人开出增值税普通发票的会计分录。借：应收账款。贷：主营业务收入。应交税费——应交增值税（销项税额）。小规模纳税人代开专票的会计...