利润表中所得税费用的计算 利润表中的所得税该怎么算
某企业利润表节选如下：
主营业务收入：100万元
减：主营业务成本：50万元
减：主营业务税金及附加：1万元
主营业务利润：49万元
减：营业费用：10万元
减：管理费用：20万元
减：财务费用：9万元
营业利润：10万元
减：营业外支出：3万元
利润总额：7万元
假设上述营业外支出系支付的违法税法的罚款，企业适用所得税税率25%，无其他纳税调整事项。
则，根据税法和企业会计准则（制度）（2005前）的有关规定：
纳税调增额 = 3万元
应纳税所得额 = 7 + 3 = 10万元
应交所得税 = 10 * 25% = 2.50万元
编制会计分录：
借：所得税 2.50万元
贷：应交税金——应交所得税 2.50万元
完成上述利润表：
主营业务收入：100万元
减：主营业务成本：50万元
减：主营业务税金及附加：1万元
主营业务利润：49万元
减：营业费用：10万元
减：管理费用：20万元
减：财务费用：9万元
营业利润：10万元
减：营业外支出：3万元
利润总额：7万元
减：所得税 2.50万元
净利润 4.50万元
由此例可见：
1、纳税调整是税务上计算应纳税所得额的一个步骤，与会计核算、利润表编制无关。即纳税调整不需要进行任何的会计处理。
2、应纳税所得额等于利润总额加（减）纳税调增（减）事项。
3、应交所得税等于应纳税所得额乘以适用税率。
4、根据计算得出的应交所得税，借记“所得税”科目，贷记“应交税金”科目。这就是说，“所得税”科目核算反映的是企业交纳承担的所得税费用，不是应纳税所得额。
什么样的征收方式啊
查账征收
看利润计提所得税费用
申报成功后
缴纳企业所得税
核定征收（一般都是核定收入）
收入*税局核定的税率*25%
今年的利润表中的所得税费用就是今年你交纳的所得税金额。
应该是不用计提所得税的，以为你有以前年度的税务确认的亏损数据，税务规定可以先行弥补。
1、营业收入：650 000+85 000=735 000（元）；
2、营业成本：370 000+41 000=411 000（元）；
3、营业利润：735 000+11 800-411 000-7 800-12 000-23 000-3 500-4 500=285 000（元）；
4、利润总额：285 000+3 500-8 000=280 500（元）；
5、所得税费用：280 500×25%=70 125（元）；
6、净利润：280 500-70 125=210 375（元）。
利润表中的营业税金及附加，所得税费用，分别是怎么样计算的？~
销项，进项增值税的余额（差额）才是应缴税金，营业税金及附加是根据应交税金来计算的，
其中包括城建税、教育附加、地方维护等明细科目，属于地方税种，因地域不同各有差别，
一般在10%左右。详细税目和税率须咨询税务部门。
所得税是依据利润来的，税率为25%
扩展资料：
利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。当前国际上常用的利润表格式有单步式和多步式两种。
单步式是将当期收入总额相加，然后将所有费用总额相加，一次计算出当期收益的方式，其特点是所提供的信息都是原始数据,便于理解;多步式是将各种利润分多步计算求得净利润的方式，便于使用人对企业经营情况和盈利能力进行比较和分析。
利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。由于它反映的是某一期间的情况，所以，又被称为动态报表。有时，利润表也称为损益表、收益表。
组成
结构
利润表一般有表首、正表两部分。其中表首说明报表名称编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等；正表是利润表的主体，反映形成经营成果的各个项目和计算过程，所以，曾经将这张表称为损益计算书。
格式
利润表正表的格式一份有两种：单步式利润表和多步式利润表。单步式利润表是将当期所有的收入列在一起然后将所有的费用列在一起两者相减得出当期净损益。
多步式利润表是通过对当期的收入、费用、支出项目按性质加以归类，按利润形成的主要环节列示一些中间性利润指标，如营业利润、利润总额、净利润，分步计算当期净损益。
多步式
在我国，利润表采用多步式，每个项目通常又分为“本月数”和“本年累计数”两栏分别用列。
“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数；在编报中期财务会计报告时，填列上年同期累计实际发生数；在编报年度财务会计报告时，填列上年全年累计实际发生数。
如果上年度利润表与本年度利润表的项目名称和内容不相一致，则按编报当年的口径对上年度利润表项目的名称和数字进行调整，填入本表“上年数”栏。在编报中期和年度财务会计报告时，将“本月数”栏改成“上年数”栏。
本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。多步式利润表主要分四步计算企业的利润（或亏损)。
第一步，以主营业务收入为基础，减去主营业务成本和主营业务税金及附加，计算主营业务利润；第二步，以主营业务利润为基础，加上其他业务利润，减去销售费用、管理费用、财务费用，计算出营业利润；
第三步，以营业利润为基础，加上投资净收益、补贴收入、营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额；第四步，以利润总额为基础，减去所得税，计算净利润(或净亏损)。
参考资料：百度百科-利润表
根据本单位所得税征收方式来计算。
按照会计准则的规定将交易或者事项计入所有者权益的，交易或者事项产生的递延所得税资产或者递延所得税负债及其变动，也应当计入所有者权益，不构成所有者权益。e利润表中的所得税费用。
取得的收入和发生的相关费用的对比情况就是企业的经营成果。如果企业经营不当，发生的生产经营费用超过取得的收入，企业就发生了亏损；反之企业就能取得一定的利润。会计部门应定期核算企业的经营成果，并将核算结果编制成报表。
在确定当期应纳税所得额和递延所得税后，应当在利润表中确认的所得税费用为二者之和，即所得税费用=当期所得税+递延所得税。
扩展资料：
利润表中所得税的计算公式如下：
当期所得税=当期应纳税所得额*所得税率。
采用资产负债表债务法，利润表中的所得税费用由当期所得税和递延所得税两部分组成。
本期所得税是指企业依照税法规定计算确定的本期发生的交易和事项，应当向税务机关缴纳的所得税税额，即应当缴纳的所得税税额。
具体确定是根据税收法律法规的要求调整税前会计利润，计算当期应纳税所得额，计算应纳税所得额乘以适用税率。
当期所得税=当期应纳税所得额*所得税率。
递延所得税是指企业在一定会计期间确认的递延所得税资产和递延所得税负债的综合影响。即按期末准则确认的递延所得税资产和递延所得税负债的金额与以前确认的金额之间的差额，即递延所得税资产和递延所得税负债的金额。
本期发生的递延所得税负债，但不包括计入所有者权益的交易或事项确认的所得税影响。
参考资料来源：百度百科—利润表
净利润与所得税的关系
答：企业的净利润是利润总额减去企业所得税后的余额。利润总额 = 营业利润 + 投资净收益 + 营业外收支净额 + 补贴收入 营业利润 = 主营业务利润 + 其他业务利润 - 管理费用 - 财务费用 - 销售费用 主营业务利润 = 主营业务收入 - 主营业务成本 - 主营业务税金及附加 其他业务利润 = 其他业务收入...
利润表里的所得税怎么填
答：本期所得税费用按照：利润总额×25%填列。那么在损益表利润总额出来以后，计算当月或季度应缴纳的企业所得税：1．按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 3．跨年4月30日前汇算清缴， ...
所得税费用是什么类科目
答：所得税费用属于损益类科目。在按照资产负债表债务法核算所得税的情况下，利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分，即：所得税费用=当期所得税+递延所得税。所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应缴纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税，应以适用...
本年利润怎么算所得税
答：额，但增加了转账环节和工作量。 应用实务 营业利润、利润总额和净利润的计算公式如下： 营业利润= 营业收入 一营业成本一营业税金及附加一销售费用一管理 费用一财务费用一资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益 利润总额=营业利润+营业外收入一营业外支出 净利润=利润总额一所得税费用 【...
...营业成本2020000.营业税金及附加220000.销售费用180000.管理费用1000...
答：销售费用 180000 管理费用 100000 财务费用 99000 二、营业利润 1,181,100.00 加：营业外收入 86000 减：营业外支出 45000 三、利润总额 1,222,100.00 减：所得税费用 305,525.00 四、净利润 916,575.00
企业所得税怎样体现在利润表中
答：企业所得税在利润表中的体现就是所得税费用。我国企业利润表的主要编制步骤和内容如下：第一步，以营业收入为基础，减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失），计算出营业利润；第二步，以营业...
企业所得税是按照利润总额计算所得税还是净利润?
答：年终汇算清缴，按照税法规定对会计利润，即损益表利润进行调整，确定后跟你本年已经预交的税额比较，多退少补。报税要看的是从年初到申报期的累计利润总额，已经预缴的税。如果按照累计利润计算的应纳所得税小于已经预缴的就要在缴纳差额部分，如果大于已经预缴的就不用再缴纳了在申报表中，最后计算应纳...
年末所得税是按利润表中的利润总额还是净利润计提?
答：年末按季度预交的所得税，是按利润表中的利润总额计提。净利润是利润总额减去企业所得税后的金额 一、企业所得税的计算方法 企业所得税基本计算公式为：应纳所得税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损 （一）应...
递延所得税费用(或收益)是怎么算的?
答：1、递延所得税收益＝递延所得税负债的减少额+递延所得税资产的增加额=（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）-（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）2、递延所得税费用＝递延所得税负债的增加额+递延所得税资产的减少额=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初...
平均所得税税率算出来是负的,填管理用利润表的时候,这个税率是写负_百...
答：怎么是负数呢，那就不要填写。管理用利润表平均所得税税率是的计算：1、净利润/所得税费用 2、所得税额/利润总额*100 3、所得税费用项目/利润总额项目 补充：利润表中所得税费用，指的是企业本年度已经计提的所得税费用 ⑴净利润＝经营损益+金融损益＝税后经营净利润--税后利息费用 ⑵税后经营净...
