房地产新老项目预缴增值税会计处理
财税[2016]36号附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第八款:
9.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目,在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税.
按照计税方法的选择,对取得预收款按照如下公式计算:
预缴税款=预收款/(1+税率/征收率)*3%
[政策依据]:税总〔2016〕18号公告
第十一条应预缴税款按照以下公式计算:
应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%
适用一般计税方法计税的,按照11%的适用税率计算;适用简易计税方法计税的,按照5%的征收率计算.
第二十条应预缴税款按照以下公式计算:
应预缴税款=预收款÷(1+5%)×3%
一般纳税人实际预交增值税时,不需要计提,只需按实际缴纳的税款做如下会计分录:
借:应交税费--应交增值税(已交税金);
贷:银行存款.
有的企业将预计的增值税计入"应交税费--应交增值税(未交增值税)",贷记"银行存款"科目.
其实两者本质上没有什么差别,不过准则规定还是应该选择第一种,这样以后查账的时候也更加清晰;
建筑企业收到预收账款时,一定要预缴增值税吗
建筑企业收到预收账款时,无论本地项目还是异地项目的:
1.如果不存在分包的情况下,当期预收账款金额大于10万元的才预缴增值税;
2.如果存在分包的情况下,当期预收账款减去分包款后差额大于10万元的才预缴增值税.
参考:《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号):
第一条规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税.
第二条规定,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策.
第六条规定,按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款.
房地产新老项目预缴增值税会计处理可以参考如上,具体预缴增值税跟会计处理的内容,则要结合公司实际缴纳情况来缴纳入账.有很多财务在处理它们的时候,会有遇到不懂或是难以理解的地方,建议此时可以多跟网站会计老师多沟通.
~
房地产老项目简易计税方法
答：（二）一般计税方法（老项目、新项目均可选用）房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。应纳税额的计算公式如下：应纳增值税税额=应纳税销售收入× 适用税率 - 可抵扣进项税额=...
房地产企业增值税怎么计算
答：计算方法为：应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%。上述公式中的适用税率或征收率，根据纳税人适用的计税方法不同分别选择，纳税人适用一般计税方法的，按11%的适用税率计算，适用简易计税方法的，按5%的征收率计算。计税方法依据房地产老项目和新项目分别确定，开工日期在2016年4月30日前的老...
一般纳税人增值税计提的会计账务处理
答：在这种方法下，采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。在购进阶段，会计处理时实行价与税的分离，属于价款部分，计入购入商品的成本;属于增值税税额部分，按规定计入进项税额。2、一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交_值税”、“未交_值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税额”等明细科目进行...
房开企业如何预缴企业所得税
答：计算方法为:应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%,上述公式中的适用税率或征收率,根据纳税人适用的计税方法不同分别选择,纳税人适用一般计税方法的,按11%的适用税率计算,适用简易计税方法的,按5%的征收率计算;计税方法依据房地产老项目和新项目分别确定,开工日期在2016年4月30日前的老项目,纳...
一般纳税人增值税账务处理
答：在这种方法下，采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。在购进阶段，会计处理时实行价与税的分离，属于价款部分，计入购入商品的成本;属于增值税税额部分，按规定计入进项税额。2、一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交_值税”、“未交_值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税额”等明细科目进行...
房产公司增值税在开发阶段可能为0吗
答：不可能。房地产企业在预售阶段，会涉及预缴增值税、土地增值税、企业所得税等问题，以及相应的账务处理问题。营改增之后，特别是在2018年、2019年诸多新税收文件出台后，又有了哪些新的变化？根据财税（2016）36号文的规定，房地产预售时，不管是新项目还是老项目，均以取得的全部价款和价外费用，按照3...
一般纳税人增值税如何做账务处理
答：在这种方法下，采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。在购进阶段，会计处理时实行价与税的分离，属于价款部分，计入购入商品的成本;属于增值税税额部分，按规定计入进项税额。2、一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交_值税”、“未交_值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税额”等明细科目进行...
一般纳税人增值税账务如何处理
答：在这种方法下，采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。在购进阶段，会计处理时实行价与税的分离，属于价款部分，计入购入商品的成本;属于增值税税额部分，按规定计入进项税额。2、一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交_值税”、“未交_值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税额”等明细科目进行...
一般纳税人建筑工程公司账务处理
答：在这种方法下，采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。在购进阶段，会计处理时实行价与税的分离，属于价款部分，计入购入商品的成本;属于增值税税额部分，按规定计入进项税额。2、一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交_值税”、“未交_值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税额”等明细科目进行...
房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目适用简易计税...
答：按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。销售额的计算公式如下： 销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+11%）
