跨年发票冲回需要注意哪些事项？
跨年发票冲回要注意什么？
如果金额小，可以直接计入当年费用，但如果金额大的话就要通过“以前年度损益调整”进行核算。
逾期取得的票据等有效凭证，可追溯在成本、费用发生年度税前扣除，即企业应先行调增成本、费用发生所属年度的应纳税所得额;
在实际收到发票等合法凭据的月份或年度，再调减原扣除项目所属年度的应纳税所得额，由此可能在费用支出等扣除项目发生的所属年度造成的多缴税款;
可在收到发票的年度企业所得税应纳税款中申请抵缴，抵缴不足的在以后年度递延抵缴。
需要注意的是，申请抵缴或是要求税务机关退还税款，时限不得超过5年。
跨年发票的四种情况及处理方法
第一种情况：是上年度发生的成本、费用，在上年度已经开具了发票，由于某些原因而拖延至次年才收到发票。
应在年终结账时，在无附件的情况下，按照发票金额确认成本、费用。取得发票后，将相应发票作为附件补充至原记账凭证，并在收到发票当期确认进项税(可抵扣的专用发票)。
在次年汇算清缴前取得相应发票的：可以在当年企业所得税汇算清缴时扣除。
在次年汇算清缴前未取得相应发票的：在当年的汇算清缴时，应进行纳税调整，在收到发票的年度再去进行追补(当然不能超过5年)。
第二种情况：是上年度发生的成本、费用，由于种种原因到次年才取得对方开具的发票，发票的项目栏填写的仍是上年发生的费用。
在年终结账时，应按预计金额确认相应的成本、费用。在收到发票后，根据实际发生金额，对原预计金额进行调整。如果取得的发票与预计金额存在差额，取得发票的时点发生在出具财务报告前，应调整当年的账务和财务报表，取得发票的时点如发生在财务报告后，应通过“以前年度损益调整”进行差错更正，但是进项税应计入取得发票的当期。
税前扣除的情况与第一种情况的处理方式一致。
第三种情况：是上年度发生的成本、费用，到次年才取得对方开具的发票，但发票的项目栏只填写相关的费用内容，并没有注明费用的所属期，很容易混淆为次年的费用。
在这种情况下，企业的操作空间就比较大了。既可以按照第二种情况进行处理，也可以视为次年发生的成本、费用进行账务和税务处理。为安全起见应选择按照第二种情况进行处理，视同开票当期的成本、费用处理更为简便。
第四种情况：是上年采购的资产，到次年才取得对方开具的发票，该资产并没有在本年消耗。
对于存货：即使收到发票也并不意味着马上可以税前扣除，因为存货必须要经过入库、领用、生产、销售等环节后，结转成本才可以在企业所得税税前扣除(此处要和增值税进项抵扣区分好)。一般来说发票都会在实现税前扣除前取得，也没有什么纳税调整。但如遇特殊情况，存货已经实现销售，相应发票在实现销售年度的汇算清缴前仍未取得，则应进行纳税调整。在取得发票后，在进行追补。
对于固定资产：根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函(2010)79号)第五条的规定，企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。
按照企业会计准则，在企业未收到发票时，对固定资产应进行暂估入账后并进行折旧，然后按照国税函(2010)79号进行税前扣除。
~
深圳地区,增值税票发票退回,需要红字冲回,怎么办理?另外是不是超过了9...
答：开具发票的次月后来办理需购货方书面报告（盖购方公章）5、税务登记证副本原件及复印件（盖公章）6、经办人身份证复印件（盖公章）7、公章 注意：开具红字通知单在开票日起180天内办理，一份发票对应填写一份红字申请单，附一套完整的资料，申请单上注明购货方尚未认证【因为一旦发票认证抵扣了，就...
2020年的发票能冲红吗?
答：2020年的发票可以冲红。《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（税务总局公告2016年第47号）一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下...
跨季度的普通发票可以冲红,重新开过之前的的日期吗?
答：只要符合开具红字发票的规定，一年的发票也可以冲红。但重新开具增值税发票的日期是当前日期，不会是原来的日期。
增值税发票退回,已跨年,已过认证期,应如何处理?
答：回答: 冲销原来的账就可以了.不过你后面要贴此发票的复印件(一般是三联全复印),并说明这是对方退回的发票,(如果对方肯写份退回发票的说明盖公章给你方的话会更好,如没有就你方自己写说明再加盖公章就OK了)故予以冲销平账,再重新将正确的账做进去就好了.冲销原XX年X月X日错误凭证分录时:借:应收账款 (红字...
跨年收到对方开过来的冲红费用类的专票。但是去年已经入账也已经进项...
答：贷：以前年度损益调整（余额）。请注意，在进行账务处理时，应根据企业适用的会计准则进行操作。采用《小企业会计准则》的企业产生的会计差错更正时应当采用未来适用法进行会计处理，在发现时调整当期的损益；采用《企业会计准则》的企业，发生重大前期差错等事项的，可通过“以前年度损益调整”科目进行核算。
发票跨年度退回怎么处理
答：开红字，在开票系统上申请红字发票。然后打印申请表去税局申请。批下来之后可以开出红字发票。
超过一年的增值税专用发票,因退货问题如何冲红?
答：一般纳税人销售货物（包括视同销售货物在内）、应税劳务、根据增值税暂行条例实施细则规定应当征收增值税的非应税劳务（以下简称销售应税项目），必须向购买方开具专用发票。下列情形不得开具专用发票：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用...
增值税红字专用发票,销售方应该怎样的处理?
答：1、公司当月开出的发票在当月收到退回的完整发票联和抵扣联后,点击发票管理--发票作废--找到需要作废的发票点击下面的作废,同时在发票所有联次上加盖作废章。 2、若是发票跨月则不能直接作废,需要在防伪税控开票软件中,根据具体情况开据红字发票冲回。 增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税...
增值税--超期未抵扣,如何开具红字发票冲抵超期发票?
答：增值税发票超期无法抵扣怎么办？ 增值税进项税额因为超期而无法抵扣，如是购货方的责任，那只能将无法抵扣的进项税额加到该批购进货物的成本里去，，供货方也应及时核对应收账款往来账，以防延误。增值税专用发票过抵扣期未抵扣还能开红字冲回吗 增值税专用发票超过认证期未认证的，不得再认证抵扣，...
收回以前年度开出的发票,会计上怎么处理
答：税务局让补以前年度原料发票，这怎么处理 1、找供应商补开发票 2、补交因没有发票而需要补交的税款 以前年度多开发票确认收入，现在要冲回该怎么处理 这种销售退回是指资产负债表日及以前已确认收入的商品销售，在资产负债表日后涵盖期间发生退回。此种销售退回属于资产负债表日后事项中的调整事项，应...
