对于先借款在报销的整个过程，会计是怎么处理的？我们公司的程序是这样的，借款人先填请款单 关于财务报销程序
借：备用金-XXX
贷：库存现金-XXX
报销时
借：XXXXX
贷：备用金-XXX
如果钱没花完
借：库存现金
XXXX
贷：备用金-XXXX
报销时如果钱还完了，一点也不剩，是天转账凭证，如果如要多支付现金或是有退回现金，填写现金凭证。
向财务借款时：
借：其他应收款 -- 借款人名字
贷：库存现金
收到报销单，审核完毕单据属实完整后，收报销单 和 没用完的现金：
借：现金 --
管理费用/营业费用等 等
贷：其他应收款 -- 借款人名字
这是分录，其他应收款---借款人 二级科目，无余额。
借款单如何入账？~
一般的公司出于保护出纳的目的，员工的暂支单也是要入账的，员工借出时，记入其他应收款，归还时再冲减该应收款项，这样的话，借款单是留在公司的。也有的是暂不入账，这样的话，该借款单一般是在员工结清该借款是归还该员工由其自行处理的。
借:现金(银行存款)
贷:其它应付款(个人或单位)根据企业会计制度的规定，企业向个人借款的：
1、取得借款时：
借：现金 或 银行存款
贷：其他应付款——应付**人借款2、根据合同协议支付利息时：（根据税法的规定，支付利息时，应当代扣代缴个人所得税，税款等于支付的利息乘以20%）
借：财务费用——利息费用
贷：现金 或 银行存款
贷：应交税金——应交个人所得税
如果利息不是按月支付，且一次支付的利息较大的话，也可以通过“预提费用”核算，即按月预提时。
扩展资料：
填写现金解款单的注意事项出纳人员在填写现金解款单时，必须注意以下几点：
(1)要用双面复写纸复写。
(2)交款日期必须填写交款的当日。
(3)收款人名称应填写全称。
(4)款项来源要如实填写。
(5)大小写金额的书写要标准。
(6)券别和数额栏按实际送款时各种券面的张数或券枚填写。
现金解款单向银行解款的方式
“现金解款单”是单位向银行送存现金的凭证，一式三联，由解款单位填写，同现金一并交银行收款员，经银行收款员清点无误，在解款凭证上加盖收款人名章(未实行柜员制单位还应加盖复核人名章)和现金收讫章后，将“回单联”交解款人收执。
参考资料来源：百度百科-现金解款单
第一条采购付款报销流程
1、若有供货商发票未到而需先付款的，应先填写采购申请单，注明材料名称，规格型号，数量，估计价格，金额，运费、供货单位及付款方式(现金、支票、电汇等)，并由部门主管签字确认，交相关部门副总经理审核落实，由财务总监审核签字认可，并由总经理签字同意，方可向财务部办理借款手续并支取款项(现金或支票等);
2、采购完成后采购员应在一周内报账，采购员持有效单据到财务部结算，即必须附有正确及有效的票据来证实支出，收据、发票必须是正本，并加盖对方公章，复印件、白条将不予受理，采购员采购时应尽可能要求供应商开发票(注：若不能取得收据原件应取得收据传真并同时注明该传真件与原件同具法律效力)，交回财务部，以便财务做账。
第二条借款报销流程
1、因工作需要向公司暂支借款，需先填写借款单，借据中需标明借款日期、借款金额、借款用途及借款人本人签字。其中借款金额大小写须相符，且借据表面不得涂抹。旧账未清应先核销旧账，否则不可以再借款。
2、借款人将填好的借据交由借款人所属的部门经理签字，部门经理需问明借款缘由，确认用途妥当后方可签字审批。
3、借款人将部门经理签字后的借据交由财务会计审核后再交相关部门副总经理确认落实，并由财务总监签字审批，总经理签字后视为财务部可以支付该款项。
4、财务部出纳员看到签批手续齐全的借据后，方可付款。如有一项签批手续不全，出纳员不予支付。
5、借款人需保证在借款之日起一周内报账还款(出差人员则在回公司后一周内结清，对于异地出差人员补充借款应填写借款单，并以传真的方式发回公司，但必须注明：原件与传真件同具法律效力，同时必须把前期的费用报销单据连同借款单一并邮回公司，否则不予报销并承担经济责任，另外对于营销人员借款参照《营销人员薪酬管理办法及费用管理》执行，如需延长时限，应提前通知财务部，无理由的延期还款，财务部有权按每逾期1天，扣除报销总额的5%，超2天10%，依次类推。结算方式：以现金归还或报销单抵扣。
第三条日常费用报销流程
1、因工作需要购买物品，需先填写采购申请单(办公用品将由行政部统一在月底统计物品种类、数量，编制月度采购计划)，经财务总监和总经理审核同意后方可采购;
2、购买物品后需先填写报销单(确保提供正规发票等)，经部门经理确认、财务会计审核、财务总监审批，并由总经理签字同意，方可向出纳支取款项。
3、出差人员回公司后，出纳应及时提醒、督促报销。一周内必须完成报销工作。
报销内容：按出差管理制度执行。有关请客送礼需预先报请财务总监确认，然后由总经理签字方能实施。
报销单填写：写明出差时间、报销内容、金额等，并由部门经理签字确认。
4、粮繁加工部的临工工资报销须在一周之内呈报派工单存根联和相应的入库单据，以便会计审核，报销人员持有主管部门领导签字确认后的派工单报销联于每周五下午4：00后到财务部办理支付手续。经财务会计审核，财务经理复核，由部门副总经理签字确认并由财务总监批准落实后上报总经理签字批准方可支付。
5、日常种子、下角料等运杂费由承运人员持有效单据到财务部经财务会计审核，财务经理签字落实，并由财务总监签字确认后上报总经理签字批准方可付款。
6、报销人将原始票据(正规发票)粘贴规整后，填制费用报销单。费用报销单上需写明报销人、报销日期、报销人所属部门、报销事由、后附单据数量及报销金额。其中报销金额大小写须相符，且费用报销单表面不得涂抹。
7、填好的费用报销单需先交由报销人所属部门经理审核，部门经理应确认各项费用为应该发生，方可签字。另外对于营销人员费用报销参照《营销人员薪酬管理办法及费用管理》执行。
8、部门经理审核签字后，报销人将报销单交至财务部，由财务会计审核签字并由财务经理签字确认。财务部审核应本着以下原则：
(1)、审核单据粘贴是否规范，字迹有无涂抹;
(2)、审核各项费用金额大小写是否与后附原始单据金额相符;
(3)、审核各项费用发生是否切合实际，有无虚报、多报;(参照费用报销制度)
(4)、审核签批手续是否齐全。
若以上三条有一项不符合规定，财务部有权将该报销单退还报销人，要求其重新填写。
9、财务会计将财务部复核后的费用报销单，上报相关部门副总经理、财务总监及总经理签字审批，总经理签字后视为同意财务部付款。上报时间：每星期二、星期五。
10、会计将签字审批手续齐全的费用报销单交至财务部，要求出纳员通知报销人并给予付款。出纳员看到审批手续齐全的费用报销单方可向报销人付款，同时，报销人在领款凭证上签字。如有一项手续不全，出纳员不予支付。报销时间：星期二、星期五下午4：00以后。
11、其他报销内容和要求参照相关规定。
第四条此制度未涉及事项，暂按总经理的意见核定报销，之后由财务部对该制度进行补充及完善;
第五条本制度解释权归公司财务部。
原始凭证粘贴整理办法
为了规范报账，提高工作效率，减少台前等候时间，也便于日后查账，现将报账过程中原始凭证的粘贴要求和方法介绍给大家，请来财务部报账的同志提前按下列要求做好相关工作。
1、票据分类。对于集中较多的同一类型票据要先按照内容进行分类，如办公用品、资料费、市内交通费、差旅费、设备维修费等，按照类别分别粘贴。其中差旅费的票据还应按照差旅费报销单中的项目再次分类，单独粘贴，附到差旅费报销单后边;
2、将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴纸装订线内侧和粘贴纸的上、下、右四个边依次均匀排开横向粘贴，避免将票据贴出票外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到装订要求;
3、如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先大后小或者先小后大的顺序粘贴;
4、票据比较多时可使用多张粘贴纸;
5、对于比粘贴纸大的票据或其他附件，粘贴位置也应在票据左侧背面，沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。
借款的会计分录怎么写
答：个人借款，其本金计入往来账目，支付的利息计入财务费用。账务处理如下：1、借入时：借：银行存款 贷：其他应付款/短期借款 2、按期计提利息时 借：财务费用 贷：应付利息 3、支付利息时：借：应付利息 贷：银行存款 应交税费——应交营业税(代扣代缴)——应交个人所得税 4、上交税款时：借：应交...
会计做账的基本流程
答：匿名用户 推荐于2017-11-26 展开全部 会计步骤如下: 然后跟据二条线路的终点查看,总帐簿上的各科目余额与资产负债表期末累计余额是否一致。以验证帐表做的是否统一。一、 首先是整理整个月内所收到的全部原始凭证: 月末会计从出纳处收取了当月内全部所有的原始凭证,这些原始凭证也可以叫出纳事先代为整理后交...
出纳报销流程 要详细!!!
答：学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计（2）审批流程：副总经理审核签字→财务经理复核→总经理审批（部门经费确认是否要位经理同时审批）。（3）财务付款：借款凭审批后的暂支单到财务部出纳处办理领款手续。3、日常费用报销流程日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗...
财务问题
答：展开全部 (一)报销流程 报销人员整理好原始凭证后,填制报销单(财务报销凭证,借款单,差旅费报销单等),然后按学校财务收支审批制度的规定办好报销审批手续后到计财处会计核算中心办理报销手续。这是目前的报销流程,从2007年由于实行财政国库集中支付改革,在上述流程前面还要增加用款计划的编制和用款计划审批工作。 (二...
请问出纳和会计的通常工作流程~~谢谢
答：四、负责报销差旅费的工作。 1、员工出差分借支和不可借支,若需要借支就必须填写借支单,然后交总经理审批签名,交由财务审核,确认无误后,由出纳发款。 2、员工出差回来后,据实填写支付证明单,并在单后面贴上收据或发票,先交由证明人签名,然后给总经理签名,进行实报实销,再经会计审核后,由出纳给予报销。 五、...
...有没有完整的财务制度,财务经理,会计,出纳的职责,费用报销的...
答：四、发生的临时性借款,借款人应填制现金借款单,注明用途、金额及期限。经借款部门主管审批签字,并经财务主管领导审核确认。 五、因公出差借支现金,要填写“出差申请表”,经所在部门负责人和主管领导批准后,方可到财务部门支取现金,并于返程回厂后十五日内按有关规定办理报销手续,拖期不报销者,财务部门有权清理欠款,...
回来报销差旅费是填写什么凭证(收款,付款,转帐),如何填写
答：如果是预先支取差旅费，那报销时填写转账凭证；预先支取差旅费有余额的，同时做收款凭证。 没预先支取差旅费，那就是付款凭证。 现在财务一般都做通用记账凭证了，不再用收、付、转了。 报销时：借：管理费用—差旅费；贷：其他应收款—某人（或是现金）；具体填写报销单时，写上出差时间、地点、交通...
预提的借款利息的会计分录
答：那么 预提借款利息会计分录 怎么做? 1、预提费用，是指企业预提但尚未实际支付的各项应付未付的费用。预提利息是按规定应由企业本期负担，但尚未支付而预先提存的流动资金银行借款利 息。例如按季结算的流动资金银行借款利息支出，在季度开始后就应按照计划分月将利息支出预先计入产品成本，在季末银行通知该...
回来报销差旅费是填写什么凭证(收款,付款,转帐),如何填写
答：1、若是垫付出差费就填写付款凭证。会计分录参考如下：借：管理费用——差旅费 贷：库存现金/银行存款 如果是预支，当报销金额大于借款金额时，填写付款凭证。当报销金额小于借款金额时，填写转账凭证。会计分录为：借出时：借：其他应收款——出差人员 贷：库存现金/银行存款 报销时，钱全部花完会计分录...
会计做账的流程是什么?
答：如果你打算当会计，可以了解一下一般企业大致的会计流程与分录。一、每月会计作账流程：1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表...
