企业所得税帐务处理 关于企业所得税的计算和账务处理？
所得税费用
本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。本科目期末应将余额转入“本年利润”中。
你预缴所得税时，凭税务局的缴税凭证作如下分录：
借：应交税费--应交所得税
贷：现金（或银行存款）
当每月末，你应当根据当月实现的利润计算应交所得税额，计算后分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
月末，将所得税进入利润结转
借：本年利润
贷：所得税费用
季度末那个月，你先要计算当月按利润应交所得税额，还要与税务局共同汇算本季度的所得税纳税调整额（当然，有很多小企业税务局根本没精力与你一起来进行汇算的，一般以企业申报的金额为主，也有些企业只到年底时税务局才和你一起汇算），然后结算本季度最后一月的应提的所得税额，分录同上，只是金额不是按当月〈损益表〉的利润额来提的，因为还有调整额。
在这里，应交税费--应交所得税科目余额就体现了企业应交未交的所得税，如果是借方余额就表示本期多支付的所得税，年底要与税务局进行汇算，多的要退回来或转入下一个年度。
季末计提时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
季后上缴时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
年度结转时：
借：本年利润
贷：所得税
企业所得税的会计分录~
不知道你是什么行业，但一般应该是下面这样：
计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费-所得税
支付时
借：应交税费-所得税
贷：银行存款
扩展资料：
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：
（1）国有企业；
（2）集体企业；
（3）私营企业；
（4）联营企业；
（5）股份制企业；
（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
税前扣除规定与企业实际会计处理关系
（一）税法优先原则：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律法规的规定不一致的，应当依照税收法律法规的规定计算。（铂略注：《企业所得税法》第二十一条规定
例如，职工福利费的范围，在财务部和国税函都有相关的规定且不一致，而国家税务总局在税务答疑时就明确了，在所得税上按照国税函的文件处理；在会计处理上按照财政部财通的文件。如果不一致，就按照税法的标准。
在实务操作中还一定要注意税法优先原则在其他方面的体现，如合同中写明股权转让产生的个人所得税由个人负担，但是由对方承担这部分费用，在实际操作中，如果没有缴纳个人所得税，税务部门还是会找个人承担责任。
（二）税法协调原则：对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，应按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。《国家税务总局公告2012年第15号
（三）税法空白原则：税收法律法规和国务院财政、税务主管部门未明确规定的具体扣除项目，在不违反税前扣除基本原则的前提下，按国家财务、会计规定计算。
例如，关于劳保支出，目前只是规定了具体的扣除明细范围，但是没有扣除标准，那么企业就可以按照国家财务、会计的规定计算。
参考资料：百度百科-企业所得税
由于以前年度亏损，2008年不需要申报
企业所得税
，所以0申报就好了。至于2008年计提的所得税，需要冲回来。分录如下：
借：
应交税金
——企业所得税
20000
贷：
以前年度损益调整
20000
借：以前年度损益调整
20000
贷：
利润分配
——
未分配利润
20000
如果金额较小，可以直接调整本期，不需要通过以前年度损益调整。
企业缴纳企业所得税账务处理怎么做?
答：企业应交纳的所得税，在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目核算;当期应计入损益的所得税，作为一项费用，在净收益前扣除。缴纳企业所得税的企业，在“应交税费”科目下设置“应交企业所得税”明细科目进行会计核算。该明细科目的借方发生额，反映企业实际缴纳的企业所得税和预缴的企业所得...
企业所得税常见账务处理方法
答：个中适合前提袖珍微利企业、高新本领企业、西部敞开发企业等优惠税率典型企业，依照优惠税率计划应缴的所得税额。(2)缴纳当期应接企业所得税的账务处置 借：应缴税费——应接所得税 贷：银行入款等 (3)递延所得税财产 递延所得税财产，便是将来估计不妨用来抵税的财产，递延所得税是功...
企业所得税怎么做账企业所得税账务处理怎么做
答：1、应补缴税额的：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。2、缴纳税款时：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。3、调整未分配利润：借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整。5、多缴税额的：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。6、调整未分配利润：借：...
企业所得税如何做账务处理?
答：对于企业缴纳的企业所得税费用，可以通过“所得税费用”、“应交税费-应交所得税”等科目进行核算，相关的账务处理是什么？应交企业所得税的会计分录 1、计算所得税时：借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税 2、实际缴纳时：借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 3、将所得税费用转入本...
公司企业所得税的账务处理是什么?
答：1.计提企业所得税的账务处理：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 2.交纳企业所得税的账务处理：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 3.结转所得税费用的账务处理：借：本年利润——企业所得税 贷：所得税费用 企业所得税是指对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所...
企业缴纳企业所得税怎么做账务处理?
答：1、按月或按季计算应预缴所得税额 借：所得税费用 贷：应交税费--应交所得税 2、缴纳季度所得税时：借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款 3、汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整 贷：应交税费--应交所得税 4、缴纳年度汇算清应缴税款：...
企业所得税账务如何处理?
答：企业按照税法规定计算应缴的所得税：借：所得税，贷：应交税金——应交所得税。月末或季末企业按规定预缴本月(或本季)应纳所得税税额时，作如下会计分录：借：应交税金——应交所得税，贷：银行存款。月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目，作如下会计分录：借：本...
企业所得税怎么做账务处理?
答：企业在进行所得税账务处理时，一般要先做计提处理，一般通过所得税费用科目核算，相关的账务处理有哪些？企业所得税费用的会计分录 1、提取时：借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 2、上缴时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款 3、结转时：借：本年利润 贷：所得税费用 4、...
企业所得税会计处理方法是什么?
答：企业所得税会计处理方法 1、应付税款法。企业发生的一个时期纳税所得额和会计所得之间的差异，如在本期发生，而在以后期间不能转回的，在计算所得税时，按税规定计算的应缴所得税额，列作当期的利润分配。2、纳税影响会分法。会计处理方法分为递延法和债务法。递延法是把本期由于时间性差异而发生...
企业所得税费用如何进行账务处理?
答：(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。(3)所得税费用的主要账务处理。①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
