在计算土地增值税时，房地产开发企业的开发成本中是否包括了管理费用 销售费用 财务费用？ 在房地产企业土地增值税清算中房地产开发费用按房地产成本之和的...

房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共设施配套费、开发间接费用。这些成本允许按实际发生额扣除。

房地产开发费用是指销售费用、管理费用、财务费用。为了便于计算操作，《细则》规定，财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊，并提供金融机构证明的，允许据实扣除。

但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额,其他房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额及房地产开发成本之和的5%以内予以扣除。凡不能提供金融机构证明的，利息不单独扣除，三项费用的扣除按取得土地使用权所支付的金额及房地产开发成本的10%以内计算扣除。

扩展资料：

计算增值额的扣除项目：

1.取得土地使用权所支付的金额；

2.开发土地的成本、费用；

3.新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；

4.与转让房地产有关的税金；

5.财政部规定的其他扣除项目。

参考资料来源：百度百科-土地增值税

在计算土地增值税时，房地产开发企业的开发成本中是不包括管理费用 销售费用 财务费用的，这部分费用按一定比例进行扣除

　　计算增值额的扣除项目包括六项：（一）地价；（二）开发成本；（三）开发费用；（四）旧房及建筑物的评估价格；（五）与转让房地产有关的税金；（六）加计20%的扣除。
　　其中，开发成本包括：土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。不包括开发费用。
　　开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用。

房地产开发企业的管理费用 销售费用 财务费用 不包括在开发成本内，只能在按开发成本10%的比例扣除，实际发生大于该比率就按10%扣除

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》规定，开发土地和新建房及配套设施（以下简称房地产开发）的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本（以下简称房地产开发成本），包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。
土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。
前期工程费，包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。
基础安装工程费，是指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费，以自营方式发生的建筑安装工程费。
基础设施费，包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。
公共配套设施费，包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。
开发间接费用，是指直接组织、管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费，周转房摊销等。
所以，管理，销售，财务费用是不包括在开发成本的。在计算可以扣除项目的时候，这三项费用是按照比例计算扣除（开发成本的百分之十，或者有明确利息费用的，按照开发成本的百分之五加上利息费用扣除）

土地增值税计算中的允许扣除的房地产开发费用问题，急，谢谢！~

自己认为应该是（1400+42+90+2100+60）×9%，这个价款和开发成本为什么要乘以80%，想破脑袋也想不明白？
书上的答案是正确的，允许扣除的房地产开发费用为（1153.60+1800+265.82）=3219.42万元。其中：（1153.60+1800）的开发成本与实际销售符合销售配比的原则；
这是因为开发商只有80%的建筑面积对外销售，没有销售部分是开发商转固准备做投资租赁了，对转固的房屋成本必须在开发成本中扣除，因此对发生的开发成本必须按80%计算预以扣除；
允许扣除的房地产开发费用=（1153.60+1800）×9%=265.82（万元）---这个扣除数据是按实际可扣除的开发成本做基数*计算土地增值税额时的规定扣除比例为9%计算得来；（企业发生的实际·期间费用在做土增税清算是不会考虑扣除的）。

不是10%一句话就代表开发费用!

开发费用和管理费用,销售费用,财务费用有没有实际关系?在计算土地增值税时,说真的,还真没什么关系,为什么呢?里面有太多是用"设算"出来的,在此就开发费用计算及整个土地增值税的算法略作介绍:

首先要看利息支出,利息支出要能够确认为该项目,且不能超出银行同期的贷款利率,这是首要前题,利息支出不能超出土地和开发成本之和的5%,如果利息无法划分清楚,则用土地及开发成本之和的10%做为开发费用.关于利息,主要是因为,利息不一定是付给银行,有可能是关联企业的,也有可能是非金融体系的融资,所以有此规定.

所谓的开发费用,其实各家做帐方式不同,结果也不太一样,所以才会有这种算法,这也是一种行政手段,就是一个规定而已,不会管帐上的数字的.

房产开发的管理费用,如果规划得好,就能够多多少少的进到开发费用了,说真的,谁会去算你工资清册上的人是在工地现场还是在总部的办公室啊!

这个规定也是在防堵有多个工地的房产开发公司的手段,有几个工地,但是管理费用会统一在一起核算,例如财务长的工资,财务长的工资不会进到开发费用里面的,可是,小出纳则有可能啊!放进去了又有谁知道?说真的,工资管理好的公司,连会计也可能不知道放哪个项目里呀!

土地增值税的算法是这样,它包含了以下几项扣减项目:
1.土地成本及契税,动迁补偿等
2.开发成本,也就是土建,前期工程费用,基本设施,设备,建筑安装等
3.开发费用,以上两者之和的10%,或是能计算的利息费用,为上述两个之和的5%,以及上述两个之和的5%做为开发费用.
4.房产开发公司加计扣减项,也是土地和开发成本,加计10%扣除,主要是鼓励开发公司前期将生地整为熟地的一项特殊优惠,非房产开发公司是不能享受的.
5.税金,由于房产开发公司的印花税,按房产公司会计制度规定,应计入管理费用,故印花税为特殊情况,不列为税金扣除

以上5个加起来,就是土地增值税计算时的"成本",用收入减去"成本",就得到土地增值金额,将此增值金额去除以"成本",得到增值率,然后查表,就能够知道税率,并计算出土地增值税的金额了.

您知道房产开发公司的营业税该怎么算吗?这是税金的主要项目之一哦.

房地产开发企业销售新建的商品房,在计算土地增值税的过程中,允许单独计 ...
答：【答案】：A、C、D、E 选项B，营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中，“与转让房地产有关的税金”中的增值税进项税额，允许抵扣销项税额的不能扣除，不允许抵扣销项税额的可扣除；选项D，属于房地产开发成本中的开发间接费用，可据实扣除。

房地产开发企业银行借款利息费用能否在计算土地增值税时扣除?
答：” 二、根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函〔2010〕220号）规定：“三、房地产开发费用的扣除问题 （一）财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用...

房地产开发企业土地增值税如何计算?
答：计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率。公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额，纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。计算增值额的扣除项目：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）开发土地的成本、费用；（3）新建...

土增税加计扣除20%的规定
答：由于房地产开发成本费用繁多，核算比较麻烦，房地产开发企业在开展土地增值税清算时，特别是加计20%的扣除时，需要特别注意。取得土地使用权所支付的费用，不包括政府以各种形式减免或者返还的金额。在计算土地增值税时，取得土地使用权支付的地价款，应以纳税人实际支付土地出让金减去因受让该宗土地时政府以...

房地产开发企业土地增值税汇算问题
答：土地增值税的清算单位 土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算，开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额。土地增值税的清算条件 符合下列情形之一的，纳税人应当进行土地增值税的清算：（1）房地产开发项目全部竣工、完成...

下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是...
答：【答案】：C 房地产开发企业取得土地使用权时缴纳的契税应计入取得土地使用权所支付的金额中。

税法知识之房地产企业增值税和土地增值税计税依据
答：在一般计税办法下，增值税的销售额与土地增值税清算时的销售收入在数额上并不相同。某房地产开发企业为一般纳税人按照增值税一般计税方法计税。预售一套房产，取得含税销售收入1110万，假设对应允许扣除的土地价款为400万。(假定已达到清算条件，进行土地增值税清算)增值税销售额=(1110-400)/1.11=639....

房地产开发企业计算土地增值税时,为什么不可以扣除印花税?
答：1、印花税在企业的会计处理中，是记入到了管理费用中的；2、只有在房地产开发企业计算土地增值税进，管理费用是可以扣的，（其他企业是不可以扣的），但是是有比例限制的，并不是以实际发生额全部扣除的。

房地产开发企业计算土地增值税如何扣除?
答：包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。房地产企业(一)（二）可加计20%：（1000+800）X120%=2160万 开发费用的扣除限额为：（1000+800）X10%=180，实际费用合计为400万，不可以全额扣除，只能扣除180万 增值额=3000-2160-180=660万 ...

注税考试辅导税法2-土地增值税
答：(a) 增值额与扣除项目金额之比 (b) 扣除项目金额和增值额之比 (c) 增值额与房地产的收入额之比 (d) 转让房地产的收入额与扣除项目金额之比 正确答案：a 解析：教材p288之规定。8.根据土地增值税的有关规定，下列各项目中，房地产开发企业计算土地增值税时，应单独扣除的税金是（）(a) 房地产...