自行建造固定资产领用工程物资中增值税的处理问题 ？ 关于自行建造固定资产领用工程物资中增值税的处理问题 ？
【例】A公司为一般纳税人，自建生产线一条，购入工程物资取得增值税专用发票，价款500万元，增值税85万元，运费单据上运费1万元，装卸费、保险费等1.5万元，款项以银行存款支付。工程在自建过程中全部领用了其采购的专项物资，并领用生产用原材料实际成本10万元，进项税额1.7万元，接受外部提供的工业性劳务取得专用发票劳务款2万元，增值税0.34万元，款未付，自建人员薪金15万元。工程完工交付使用。
借：工程物资
5024300
应交税费——应交增值税（进项税额）
850700
贷：银行存款
5875000
借：在建工程
5024300
贷：工程物资
5024300
借：在建工程
100000
贷：原材料
100000
借：在建工程
20000
应交税费——应交增值税（进项税额）
3400
贷：应付账款
23400
借：在建工程
150000
贷：应付职工薪酬
150000
借：固定资产
5294300
贷：在建工程
5294300
1、若是不动产领用工程物资的，增值税计入在建工程成本：
借：工程物资
贷：银行存款或应付账款
借：在建工程
贷：工程物资
2、若是需要安装大型设备领用的工程物资，其进项税可以抵扣：
借：工程物资
应交税费－应交增值税（进项税额）
贷：银行存款或应付账款
借：在建工程
贷；工程物资
如果是办公楼及厂房等房屋建筑物(含电梯安装、线路安装、厂区路灯等)领用工程物资，增值税进项税不得抵扣。会计分录是:
借:在建工程-某工程
贷:工程物资-某物资材料
贷:应交税费-应交增值税-进项税转出
若是不动产，不需要处理；若是生产设备等，可以抵扣增值税。
自建固定资产购买工程物资其增值税如何处理~
符合规定的进项税额可一次性全额抵扣。
《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局关总署公告2019年第39号）第五条规定，自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。
企业取得外购固定资产的成本包括：购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等。但是，不包括可以抵扣的增值税进项税额。企业取得外购固定资产，分为不需要安装和需要安装两种情况。
扩展资料
一、当企业外购不需要安装的固定资产时：
借：固定资产
应交税费 — 应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
二、 当企业外购需要安装的固定资产时，应分步骤进行核算。
1、当企业购入需要安装的设备时：
借：在建工程
应交税费 — 应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2、当企业支付安装费用时：
借：在建工程
应交税费 — 应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3、当设备安装完毕达到预定可使用状态时：
借：固定资产
贷：在建工程
参考资料来源 :百度百科-固定资产
中华。会计网校eaza回复：你说的是在建厂房所领用的工程物资吧，厂房属于不动产，不属于增值税纳税范围，增值税不存在抵扣的问题，所以这部分工程物资的增值税要计入成本。
自行建造固定资产的核算,为建造厂房购入一批工程物资,价款10万增值税额...
答：企业采购的含税材料如果用于固定资产、工程建设等非税项目上，进行增值税不得抵扣，需要一并计入相应科目，已经抵扣的需要做转出处理 工程物资领用，如果该批物资增值税没有抵扣 做：借：在建工程58500 贷：工程物资58000 如果该批物资已经抵扣了增值税，则做，借：在建工程58500 贷：工程物资50000 应交...
建造固定资产的增值税怎么缴纳
答：建造固定资产的增值税是抵扣，而不是缴纳。因为建造固定资产发生的增值税进项税额账务处理是，借：工程物资，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款等科目。领用工程物资的时候账务处理是，借：在建工程，贷：工程物资。完工的时候账务处理是，借：固定资产，贷：在建工程。
自行建造固定资产所领用的原材料所负担的增值税是否计入固定资产成本...
答：所以题中B.自行建造固定资产所领用的原材料所负担的增值税不能计入固定资产成本。法律依据：《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）从2016年5月1日起，全面实行营业税改增值税，一般纳税人领用材料用于固定资产或不动产以及不动产在建工程，只要不是专用...
自行建造固定资产
答：自行建造固定资产领用外购原材料、自产产品等增值税的处理 耗用物资 工程物资 外购原材料 自产产品 自行建造动产（设备等）进项税额允许抵扣（不转出）进项税额允许抵扣（不转出）不确认销项税额 购进时：借：工程物资 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款等 领用时：借：在建工程 贷：工程...
在建工程领用原材料,增值税怎么核算??
答：消费型的增值税与之前的相比就是增加了“购买的用于生产、经营的固定资产的进项税可以抵扣”会计上纳入在建工程核算的有不动产（厂房等）在建工程，也有生产设备（用于生产经营）的在建工程。据此，可以归纳为：若你所说的在建工程是在建房子的，那领用的原材料（假定为100元）的进项税要转出 分录：...
...领用的原材料所负担的增值税,为什么计入固定资产成本?
答：虽然自2009年1月1日起，一般纳税人购置固定资产准予抵扣增值税，但不动产还是不得抵扣的。自行建造办公楼所领用的原材料，属于改变用途用于非增值税应税项目，按规定做进项税额转出，并与账面成本价值一起计入固定资产原值。
自行建造固定资产的增值税
答：我觉的还是以动产和不动产来区分：一、领用自有工程物资：如果是用于机器设备等动产的安装，增值税进项税额可以抵扣，不用转出计入成本；如果是用于建造车间、仓库、办公楼等不动产，则增值税进项税额不可以抵扣，需要转出进入在建工程。二、领用自产原材料：如果是用于机器设备等动产的安装，不作视同销售...
公司自行建造办公楼,购入工程物资的增值税全部用于工程物资建设要怎么...
答：1、工程物资是为了某项工程而准备的，因此购入工程物资的增值税全部用于了构建办公楼的建设。工程物资主要是用于固定资产建造的建筑材料（如钢材、水泥、玻璃等），企业（民用航空运输）的高价周转件（例如飞机的引擎）等。买回来要再次加工建设的资产。2、增值税可以抵扣。按照最新政策规定，自2019年4月1...
自行建造的固定资产会计分录怎么做
答：自行建造固定资产会计分录 1.购入工程物资 借：工程物资，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款等 2.领用工程物资 借：在建工程，贷：工程物资。3.领用材料 借：在建工程，贷：原材料。4.领用产品 借：在建工程，贷：库存商品。5.工程应负担的职工薪酬 借：在建工程，贷：应付职工...
自行建造固定资产,领用材料和库存商品的进项税的会计处理!
答：借：在建工程 贷：库存商品 应交税费——应交增值税（销项税额）领用自产产品，应按视同销售（用销售价计算销项税额），外购材料 领用才用原价，将进项税额转出。外购固定资产（非不动产）的进项税可以抵扣，自营自建非不动产的，购进工程物资、领用原材料的进项税可以抵扣。自营自建房屋等不动产的，...
